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独立核算的分公司注销，账上已无货币资金，其它应付款科目有余额。如果注销时其它应付款转入营业外收入，需要缴纳25%的企业所得税，但分公司已无资金支付所得税。请问如何处理？其它应付款是否还可以转到其它不涉税的科目？
谭小小
于2022-05-18 17:15 发布 995次浏览
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bullet 老师
职称： 初级会计师,中级会计师,税务师,审计师,CMA
2022-05-18 17:33
小规模农业公司，卖出的农作物，增值税减免，印花税和 问
增值税：全额免征 农业生产者销售自产初级农产品，无论小规模/一般纳税人，增值税免税，无增值税、无附加税费。 答
老师缴纳的公司车辆购置税应该进那个科目？ 问
您好，公司车辆购置税应计入固定资产成本，作为使车辆达到预定可使用状态的必要支出资本化，不单独列作费用。 借：固定资产——运输设备（车辆）XX元，贷：银行存款 XX元。车辆购置税与车价款一并计入固定资产原值，后续按规定年限计提折旧。 答
老师，6月份的社保是按最低标准参保的，现在有听说全 问
实际工资高于最低基数的话，7 月继续按最低缴不合规，会被稽查补差额、加收滞纳金并罚款；只有工资低于最低基数才能合法按最低交。 答
老师好，我只是右击了总计的任意单元格，然后改成了 问
一、会不会改其他数据 不会改动源表格原始数据，只修改数据透视表底部汇总行的计算逻辑，原有明细、数值完全不变。 二、把表头 “总计” 改成 “平均值” 操作步骤 双击透视表底部单元格里的文字【总计】，直接输入文字平均值回车即可； 备选方法：右键透视表 → 值字段设置，自定义名称一栏把 “总计” 改成 “平均值”，确定。 补充 如果你后续切换汇总方式（求和 / 计数 / 平均值），文字会变回总计，改完计算方式后再手动改表头文字最稳妥。 答
老师，您好。我司是有近几年进出口权的制造企业，外 问
不能直接开 13% 普票，EXW 货物报关出境属于出口，合规应开 0% 税率出口普票。 风险：收外币却按 13% 内销报税，银行、报关、发票三方数据冲突触发稽查；白白丧失出口退税，多缴增值税；刚收到税务检查通知，风险加倍。 外商自行报关、拿不到你抬头报关单：只能按出口视同内销征税，走出口征税申报流程，不能直接开 13% 发票。 合规做法：拿到报关单开 0% 出口发票，正常申报退税。 答
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