老师好！关于有限公司自然人股东转让股权的实务问题： 因为个税的应纳税所得额公式=转股收入-股权原值-合理税费。 请问： 比如：A个人（认缴）出资10万元注册了一家甲有限公司。后来，A股东将100%或20%的股权转让给B个人。（股权转让时，该甲公司净资产为负数） 请问（请逐一回复）： 1、如果A无偿转让给B，股权转让的收入、股权原值金额是多少？ 2、如果A以12万（高于认缴注册资本10万）将股权转让给B，股权原值金额是多少？ 3、如果A以8万（低于认缴注册资本10万）将股权转让给B，股权原值金额是多少？

珍 追问

2022-05-18 15:17

就是因为注册时，是认缴的，没有实缴，现在已经不用实缴了，认缴就可以注册公司了

珍 追问

2022-05-18 15:18

我就是问，在“认缴”的情况下，请回复以上3点的疑问

宋生老师 解答

2022-05-18 15:34

您好！原值都是不变的，都是0万了。
根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 67 号）
第四条规定， 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指 股权转让时按照规定支付的有关税费。
第十五条规定，以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

珍 追问

2022-05-18 16:17

那么，其他盈余公积转增股本，这里的股权收入、股权原值如何确定？

宋生老师 解答

2022-05-18 16:18

你好！这个看你转多少，这个人占多少就是多少。比如转10万，都是他个人独资的，那么原值就是10万
这个不算股权收入

珍 追问

2022-05-18 16:21

如果盈余公积（溢价那部分）转增股本，是不用交个税的，但，其他盈余公积转增股本，要交个税，所以才会问您，这个税不是 按 收入-原值-合理税费 去计算的吗？

宋生老师 解答

2022-05-18 16:22

你好！其实其他盈余公积转增股本，要交个税，是因为相当于是先分红，然后将分红拿到的钱又投资。

珍 追问

2022-05-18 16:24

其他盈余公积转增股本，是按“利息、股息、红利”交个税，不是按“财产转让”交个税，是吗？

珍 追问

2022-05-18 16:26

另外，如果是无偿转让股权，不管原值是多少，都不用交个税了吧？

宋生老师 解答

2022-05-18 16:29

你好！是的。是按股息来的。
理论上是这样。但是税务局不会让你无偿

珍 追问

2022-05-18 17:47

请问：A个人投资100万成立甲有限公司，取得100%股权。后来，A个人将100%股权转让给B个人，转让价格仍为100万。转让时甲公司的净资产为150万，请问A个人的个税如何计算？

珍 追问

2022-05-18 17:52

又如果 转让时净资产为100万，或者90万，个税又如何计算？股权原值，是看净资产吗？还是看取得时的成本（注册资本）？

宋生老师 解答

2022-05-18 18:30

你好！个人投资100万成立甲有限公司，取得100%股权。后来，A个人将100%股权转让给B个人，转让价格仍为100万。转让时甲公司的净资产为150万，请问A个人的个税如何计算？
这个按数据是不用交个税，但是税务局会让你按50万利润交公司。

珍 追问

2022-05-18 18:35

如果净资产是100万，或者90万，或者是负数呢？

宋生老师 解答

2022-05-18 18:47

你好！转让时如果亏了，比如100万剩90万，你按100万转让，那么你没赚钱，不用交
如果你按110万转让，你赚10万，按10万交。就是看你当初投入的