某企业2018年度向税务机关申报企业所得税应纳税所得额35万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入1.5万元，“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5万元、通过民政部门向困难地区捐赠6万元。企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本、费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元。 要求：（1）对上述项目进行纳税调整 （2）计算企业2018年应纳税所得额和应纳税额。

1.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。2计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额3.计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。4.计算财务费用应调整的应纳税所得额5计算营业外支出应调整的应纳税所得额6计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。7计算甲企业2012年度的应纳税所得额。老师帮我分析一下这个题每个小问，谢谢

答： 同学您好，这个题太长了。我5分钟写不完。您追问一下吧。

甲公司2017年销售收入为4 800万元，销售成本为1000万元。实现的利润总额为2 500万元,适用的所得税税率为25%，假定只有以下调整事项:( 1) 营业外收入中含100万元财政拨款,投资收益中含100万元国债利息;（2 )营业外支出100万元通过红 十字会得赠给希望小学:（3)管理费用中赞助支出250万元。业务招待费50万元;（4)合理的应发工资薪金总额为200万元，职工福利费支出30万元,企业拨缴工会经费5万元，职工教育经费8万元。求应纳税所得额和应纳企业所得税额。

答： 你好同学，稍等回复你

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

某企业2018年度向税务机关申报企业所得税应纳税所得额35万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入1.5万元，“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5万元、通过民政部门向困难地区捐赠6万元。企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本、费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元。要求：（1）对上述项目进行纳税调整 （2）计算企业2018年应纳税所得额和应纳税额。

答： 国库券利息免税，调减1.5 罚款支出和各种非广告性质的赞助支出不得扣除，调增3%2B5=8 捐赠支出限额=35*12%=4.2，因此调增6-4.2=1.8 职工工会经费扣除比例106*2%=2.12 职工福利费扣除比例=106*14%=14.84 教育经费扣除比例=106*8%=8.48 三费不需要调增 （2） 应纳税所得额=35-1.5%2B8%2B1.8=43.3万元 应纳税额=43.3*25%=10.825万元