老师，进项加计抵减10%的政策，2020-2021年的时候做了计提分录：借 应交税费-应交增（加计抵减） 贷 营业外收入 因为我们也没有实际抵减，就是没有用上这部分抵减额，然后2021年12月就把这两年的进项确认的营业外收入都冲掉，做的分录是借 应交税费-应交增（加计抵减）负数 贷 营业外收入 负数 现在填报2021年年报利润表营业外收入是负数（-5000多），填报不了，因为这5千多是2020年计提的部分，请问现在应该怎么处理呢？

薄荷凝望 追问

2022-05-16 12:28

那账需要改吗？
还是直接把营业外收入这个负数填到营业外支出正数？

辜老师 解答

2022-05-16 12:29

账面也要调整的额

薄荷凝望 追问

2022-05-16 12:31

那在几月份调？现在都5月啦，具体分录怎么做呢

辜老师 解答

2022-05-16 12:41

你可以直接调整报表数，账务可以不改就是报表重分类调整一下

薄荷凝望 追问

2022-05-16 13:40

请问怎么调整报表数？可以说清楚一点吗

辜老师 解答

2022-05-16 15:18

就是增加报表里面的营业外支出，营业外收入的负数不要

薄荷凝望 追问

2022-05-16 15:39

那账面怎么做分录呀？

辜老师 解答

2022-05-16 15:53

账面可以不用调整的

薄荷凝望 追问

2022-05-16 16:06

不用调账的话那今年报表的期初数不是错了？没影响吗

辜老师 解答

2022-05-16 16:25

这个是利润表项目，都是计入利润总额的，不会影响资产负债表的年初数的