2021年的企业所得税汇算清缴的职工薪酬表的第1次，工资薪金支出的账载金额是填写2021年的科目应付职工薪酬－职工工资的贷方金额100万吧？？？？然后实际发生金额是填写2021年的科目应付职工薪酬-职工工资的借方金额80万吧？？那么申报个税的2021年所属期的工资总额应该跟2021年科目应付职工薪酬-职工工资的借方金额80万一样吧？？？？但是说在2021年1月发的是2020年12月的工资，在2022年1月才发2021年12月的工资，那么怎么填写才是不调增2021年工资的呢？

禾苗 追问

2022-05-15 09:38

老师我只是打个比喻，没有100万，只有2万

小林老师 解答

2022-05-15 09:49

您好，只有汇算清缴前申报个人所得税并且支付后才可以扣除

禾苗 追问

2022-05-15 10:22

是啊，在21年1到12月的账上计提贷方的工资3万是21年的，但是借方发放的工资2万是20年12月到21年11月的，那么申报的21年所属期个税也是20年12月到21年11月的2万啊。那么如果在年度汇算清缴的工资表里面的账载金额就是3万，实际发生金额就是2万，那么税收金额也是2万吧，那这个不是会调增1万吗？工资都是在22年5月份发完的，如果不用调增，是怎么填表的呢？

小林老师 解答

2022-05-15 11:37

您好，借方发放的工资2万是20年12月到21年11月的，需要确认20年12月对应金额和发放时间，这个影响税收金额。实际发生额是2万元。

禾苗 追问

2022-05-15 11:50

老师，这个20年12月对应的金额是正确的，和时间是21年1月，我就是搞不明白怎么填那个表，老师，你按照我上面段话说的金额，帮我说明一下填表吧

小林老师 解答

2022-05-15 12:19

您好，需要确认20年12月对应金额和21年发放的时间才能填写

禾苗 追问

2022-05-15 13:28

20年的对应金额是1600元，发放时间是21年1月。

小林老师 解答

2022-05-15 14:01

您好，那您21年汇算清缴税收金额是28400元+21年计提22年汇算清缴前支付部分（全部申报个人所得税），

禾苗 追问

2022-05-15 17:42

那有调增的话让调增吗

小林老师 解答

2022-05-15 17:44

您好，不好意思，没理解您的意思