甲公司是一家自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。本年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注叨价款160万元、增值税额20.8万元，货已入库。甲公司取得的增值税专用发票本年3月符合抵扣规定。上期期末留抵税额为4万。当月向国内乙公司销售货物的不含税销售额为100万元，销项税额为13万元，内销货物成本为70万元，款项尚未收到。本月出口货物销售额折合人民币200万元，出口货物成本140万元，款项尚未收到。

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

2022-05-13 15:17

销项税＝100*13%=13进项税20.8出口货物进项转出＝140*（13％-9％）＝5.6应交增值税＝13-（20.8+4-5.6）＝-6.2计算出口退税＝140*9％＝12.6万应退增值税＝6.2免抵税额12.6-6.2=6.4

张壹老师解答

2022-05-13 15:17

你好
销项税＝100*13%=13
进项税20.8
出口货物进项转出＝140*（13％-9％）＝5.6
应交增值税＝13-（20.8+4-5.6）＝-6.2
计算出口退税＝140*9％＝12.6万
应退增值税＝6.2
免抵税额12.6-6.2=6.4

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