老师，您好！公司是做建筑施工的，汇算清缴时发现21年有一个项目没有确认收入、结转成本。如果直接在汇算清缴时将这部分这个项目收入和成本加上。那么我的分录要怎么做呢？

李霞老师 解答

2022-05-13 14:39

然后汇算清缴的时候调整你的收入。

史莉娟 追问

2022-05-13 14:41

开票的时候已经借：应收账款    贷：工程结算和应交税费（销项）了 ，只是没有确认21年应该确认的收入和成本     我是直接补合适还是需要用以前年度损益调整来处理？

李霞老师 解答

2022-05-13 14:45

哦，如果是这样的话，那你要借工程结算贷利润分配未分配利润。

史莉娟 追问

2022-05-13 14:50

为啥是借工程结算呢

史莉娟 追问

2022-05-13 14:53

一个施工工程不含税总价100万，在21年完工了50%，在21年是不是确认50万的收入，然后结转相应的成本呢？

李霞老师 解答

2022-05-13 14:53

你好同学，这个科目是你们是你们来选择的呀，你的意思你不明白这个公司工程结算的意思吗？

李霞老师 解答

2022-05-13 14:54

对，你完工了50%，就要确定50%的收入，然后结转相应的成本。

史莉娟 追问

2022-05-13 14:55

是21年的时候没有确认这50%的收入，也没有结转相应的成本。汇算清缴时发现了这个问题，要怎么处理

李霞老师 解答

2022-05-13 14:58

你好，你汇算清缴的时候打开那个纳税调整项目表，调增收入。

李霞老师 解答

2022-05-13 14:59

然后做凭证的话，借应收账款贷利润分配未分配利润，贷应交税费应交增值税销项税额。

史莉娟 追问

2022-05-13 15:16

开票时
借：应收账款
  贷：工程结算  
应交税费-销项
按完工比例确认收入、结转成本时
借：主营业务成本 
 工程施工-合同毛利  
贷：主营业务收入
21年的时候忘记确认收入、结转成本了。在汇算清缴时我将这部分的收入和成本加进去，我的账应该怎么做？还是我要更正21年第四季度的企业所得税季度申报表，然后汇算清缴时按修改后的收入和成本来填呢？

李霞老师 解答

2022-05-13 15:19

你好，最好办法，你就是去更正2021年第四季度的凭证报表，然后重新做年报。

史莉娟 追问

2022-05-13 15:21

那我账也要反结帐，然后补记21年的这笔分录？

李霞老师 解答

2022-05-13 15:25

你好同学，对的，就是这个意思。