老师你好，2021年10月社保原来会计申报了，但是她没扣款成功，我这个月发现了帮她进行了补缴，那我21年应该做一笔计提社保费的分录吧怎么做（公司全额为员工买社保的),因为21年汇算清缴今年要做，她去年申报了应该做一笔计提社保费吧，然后今天我帮她补缴还发现了有滞纳金117.47元，请问这个怎么做分录好

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 10:24

包括了单位和个人部分，不过这两部分都是单位承担，她没有计提，我要帮她更正，那我要怎么计提

meizi老师 解答

2022-05-11 10:28

 你好 ；   补计提 借 以前年度损益调整 贷应付职工薪酬-单位部分社保； 缴纳：借  应付职工薪酬-单位部分社保；  营业外支出-个人社保 贷银行存款 ； 借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整   

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 10:36

那汇算清缴之前不是可以改账吗，我想去年直接补计提的话，一般社保费我们常用计提科目是管理费用-社保费

meizi老师 解答

2022-05-11 10:42

 你好； 那你 愿意 反结账去 21年改  可以 的    

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 10:55

那我这种公司全额买社保的计提要怎么做分录

meizi老师 解答

2022-05-11 10:59

 你好；      正常的时候做    借管理费用-社保等    贷应付职工薪酬-单位部分社保； 缴纳：借  应付职工薪酬-单位部分社保；  营业外支出-个人社保 贷银行存款 ； 

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 11:15

我发现了她们以前做账这个全额购买社保的正常体现就是借管理费用-社保费（全额）
贷银行存款
工资计提发放不管社保部分，因为公司全额帮买本来是职工应该承担的也不体现在账套的，直接就按规定的每个月给如2500就发2500
借管理费用2500
贷应付职工薪酬2500
借应付职工薪酬2500
贷银行存款2500
那我如果要回去改21年10月账的话，我通过应付职工薪酬-社保费这个科目改动就可以了吧。
借：管理费用-社保费1229.99
贷应付职工薪酬-社保费1229.99
今年5月缴纳的时候
我就冲减
借应付职工薪酬-社保费1229.99
营业外支出-税收滞纳金117.9
贷银行存款1347.89
你看看可以吗

meizi老师 解答

2022-05-11 11:22

 你好；   可以的。   但是你一定要注意    个人社保部分 必须要  走营业外支出； 别走 费用去     

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 11:29

我没有个人部分社保，这个滞纳金就是公司全额承担给员工买的，那这个社保费产生的滞纳金我不是一次性计入营业外支出了吗，难道还要区分？

meizi老师 解答

2022-05-11 11:33

 你好；   个人社保部分  和单位部分要区分出来的；  你只是  因为你公司内部 决定给个人承担个人部分 社保而已； 明白了吗？      都要区分   

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 11:36

你看这里都是显示单位的滞纳金就是117.47

meizi老师 解答

2022-05-11 11:40

 你好； 滞纳金是单独做 一起做    营业外支出 ；我重点你是说的单位部分社保和个人社保的 账务处理 ；      

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 11:46

没太懂，你可以就我上面的分录提出修改吗
那我如果要回去改21年10月账的话，我通过应付职工薪酬-社保费这个科目改动就可以了吧。
借：管理费用-社保费1229.99
贷应付职工薪酬-社保费1229.99
今年5月缴纳的时候
我就冲减
借应付职工薪酬-社保费1229.99
营业外支出-税收滞纳金117.47
贷银行存款1347.89

meizi老师 解答

2022-05-11 12:10

你好； 直接反结账去 21年张涛去改即可 ；    你这个  122 9.99是包括了个人和单位部分社保合计金额吗   

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 12:31

是啊，包括了个人和单位部分的，你说的  因为你公司内部 决定给个人承担个人部分 社保而已； 明白了吗？      都要区分   这个我没有明白

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 12:33

我是知道反结帐回去10月份账套改的，这样改不可以吗，区分单位和个人的怎么区分，已经是单位全额承担买社保的
借：管理费用-社保费1229.99
贷应付职工薪酬-社保费1229.99
今年5月缴纳的时候
我就冲减
借应付职工薪酬-社保费1229.99
营业外支出-税收滞纳金117.47
贷银行存款1347.89

meizi老师 解答

2022-05-11 12:36

你好；         借其他应收款-个人社保贷 应付职工薪酬 -   单位部分社保      ； 借营业外支出 -个人社保贷   其他应收款-个人社保 ；这样去调整下分录 。      借：管理费用-社保费 负数  （这个金额是 个人部分金额哈 ） 
贷应付职工薪酬-社保费负数 （这个金额是 个人部分金额哈 ）

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 12:51

以前会计做账都是发现了她们以前做账这个全额购买社保的正常体现就是借管理费用-社保费（全额）
贷银行存款
工资计提发放不管社保部分，因为公司全额帮买本来是职工应该承担的也不体现在账套的，直接就按规定的每个月给如2500就发2500
借管理费用2500
贷应付职工薪酬2500
借应付职工薪酬2500
贷银行存款2500
我这次帮她们补2021的补计提社保费科目，为什么要分单位部分社保和个人部分社保，因为这一个人的社保就是公司帮他买的发工资也没有计提到社保，我突然计提来整个人和单位部分可以？？

meizi老师 解答

2022-05-11 12:52

你好  可以的。 你本身就得 按我说的去处理 ； 本身之前账务处理都是错误的； 你要去调整下才行的   

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 12:56

但是现在的账务一直都是这样做的，要是错误的不是得全部都要改

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 13:05

你意思是公司全额给员工买社保，社保费那个全额计入管理费用不可以？
借管理费用-社保费（全额）
贷银行存款
计提发放工资员工又没给钱买社保的这样做了，而且个人承担保险费部分我有在个税申报的时候把个人部分加到员工总收入里面去填写三险，做账不可以这样做要按老师你说的做嘛
借管理费用2500
贷应付职工薪酬2500
借应付职工薪酬2500
贷银行存款2500

芣説芣想芣惦汜 追问

2022-05-11 13:14

我有点乱，或者你可以和我说一下2021.10月计提社保费的分录，2022年5月补扣缴成功还有滞纳金分录怎么做吗，单位部分社保是835.21，个人部分是394.87，但是不管是单位部分还是个人部分都是公司承担这个不是进单位费用吗，那你可以写一写如果是你怎么更正的分录

meizi老师 解答

2022-05-11 13:44

你好；    1.   要去调整 ； 之前分录错误的 都要去改  ； 2. 我上面分录怎么做 调整； 我都给你把分录写的清清楚楚了 ； 你 可以参考来做 ；