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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2017-04-28 11:21

个人所得税和工资在月未须计提吗，分录

邹老师 解答

2017-04-28 10:56

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

邹老师 解答

2017-04-28 11:31

你好，是的  
借；应付职工薪酬  贷；应交税费——个人所得税 
借；管理费用等科目  贷；应付职工薪酬

计提工资和个人所得税，社保分录。实发分录
知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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相关问题讨论
借XX费用 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷应缴税费个税 银行存款
2016-06-24 17:41:11
你好，三月份的工资就应该在三月份计提的。那三月份计提支付就可以的。
2022-04-12 13:16:29
您好 计提工资 借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 -工资 发放工资代扣个人所得税 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-个人所得税 贷：银行存款
2019-12-07 21:45:27
你好！你没有计提工资，有没有去税局申报过工资
2017-08-07 09:50:37
你好 本月计提工资，计提的工资分录是包括个人负担的社保，个人所得税金额的 社保计提分录，借；管理费用等科目，贷； 应付职工薪酬——社保
2020-03-16 11:42:18
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