公司4月支付一年房屋租金及附带用地租金，共计12万元，准备用来改建成茶叶厂房的，支付时，借，其他应收款一XX公司12万，贷，银行存款12万。摊4月租金，借，制造费用1万，贷，其他应收款一XX公司1万。结转制造费用，借，在建工程1万，贷，制造费用1万。会计分录对吗？

吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

2017-04-27 11:36

拿到发票后直接做，借：在建工程贷：其他应收款就可以了

九九追问

2017-04-27 11:40

@吴老师:后两个分录不用做吗？

吴月柳解答

2017-04-27 12:59

不用

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剩余款项的分录（按实际未付金额）：原来的完整分录（假设应付款是 2375000）应该是：借：应付账款 2375000贷：财务费用 35625银行存款 2339375 但现在只付了 100 万，说明没享受全部现金折扣（现金折扣是按 “实际付款额” 算的），所以要重新拆分：先按实际付款 100 万算对应的现金折扣（假设折扣率是 1.5%，即 35625/2375000=1.5%）：实际享受的折扣 = 100 万 ×1.5%=15000 元分录：借：应付账款 2375000 贷：财务费用 15000 银行存款 1000000 应付账款 1360000 （剩余未付的部分，含未享受的折扣）剩余未付的钱仍挂 “应付账款”，但要注意现金折扣只能按 “实际付款部分” 确认，不能提前全扣。答

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