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2019年1月1日，M公司售出大型设备一套，合同约定采用分期收款方式2019年起，按5年分期收款，于每年年末收取1000万元，合计5000万元。设备成本为3000万元。2019年1月1日发出商品时开出增值税专用发票注明增值税额为850万元，并于当天收到税款（应收合同价的公允价值为4000万元，银行同期贷款利率为5%）。该公司会计处理如下： (1)2019年1月1日发出商品时： 借：发出商品 30 000 000 贷：库存商品 30 000 000 借：银行存款 8 500 000 贷：应交税费—应交增值税(销项税额)8 500 000 (2)2019年12月31日收到第一期款项时： 借：银行存款 10 000 000 贷：主营业务收入 10 000 000 借：主营业务成本 6 000 000 贷：发出商品 6 000 000 【要求】指出上述账务处理中存在的问题，并作出审计调整分录。
学堂用户zukr85
于2022-05-08 13:54 发布 1030次浏览
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陈诗晗老师
职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问
2022-05-08 22:31
老师，我想问一下，我们是建筑公司，我在项目所在地申 问
你好，1）你在项目地做的是：全员全额明细申报（正常按月报工资薪金） 项目地报了 → 机构地不用再对这部分人重复申报个税 文件明确：机构所在地税务机关不得对异地已税工资重复征税 机构地只报：不在外地项目、在本地办公的人员工资个税。 答
学校校长每月到手固定工资2万，个人自己缴纳的灵活 问
要 税后 = 20000，反推税前： 设税前为 X： 税率档：(X−5000) 落在 10% 档（3600~14400 / 年，即 300~12000 / 月） 公式： X − [(X−5000)×10% − 210] = 20000 算出来：税前≈21655 元 个税≈1655 元 到手 = 21655−1655=20000 元 假设： 公户：发 12000 元（申报个税） 私户：发 8000 元（不申报） 目标到手：20000 1. 公户 12000 的个税 应纳税所得额 = 12000−5000=7000 税率 10%，速扣 210 个税 = 7000×10%−210=490 元 公户到手 = 12000−490=11510 元 2. 私户补 私户转：20000−11510=8490 元 合计到手：11510%2B8490=20000 元 3. 社保补贴 灵活就业社保（比如 1500 / 月）：全部私户另外给，不在 2 万里。 分录（只体现公户部分，私户无票不能入账） 计提工资 借：管理费用 — 工资 12000 贷：应付职工薪酬 12000 发公户工资 借：应付职工薪酬 12000 贷：银行存款 11510 贷：应交税费 — 个税 490 私户 8490 %2B 社保补贴 1500：外账不体现，内账记福利 / 费用（风险点） 最好是 放弃公私户拆分，全部走公户： 税前工资：21655 元 → 税后到手 20000 元； 另加社保补贴（比如 1500 元 / 月），也走公户，合并申报； 校长在个税 APP 填灵活就业社保扣除，能少交一部分税。 若老板坚持私户发： 私户部分必须并入工资申报个税，否则就是偷税； 可以做成：公户 15000 %2B 私户 5000，全部申报，这样风险低很多，但个税会高一点。 答
为员工购买太平洋意外工伤意外，对方开专票过来，可 问
普通员工的太平洋意外工伤意外险（团体意外险），专票不能抵扣进项；只有高危工种/特殊岗位的人身安全险，才可以抵扣。 答
个税添加人员报送错误，问撤回 问
老师正在计算中，请同学耐心等待哦 答
咨询下，个税系统，这个年平均工资数据，是怎么来的？ 问
您好，这个是哪来的数据 答
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