老师，这个题为什么不用调增递延所得税负债，有点混 ？【教材例18－3】20×9年12月31日，甲公司发现20×8年公司漏记一项管理用固定资产 的折旧费用 300 000元，所得税申报表中也未扣除该项费用。假定20×8年甲公司适用所得税 税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意 盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。　1.编制有关项目的调整分录 　　①补提折旧 　　借：以前年度损益调整——管理费用　300 000 　　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　 3

老师，这个题为什么不用调增递延所得税负债，有点混 ？【教材例18－3】20×9年12月31日，甲公司发现20×8年公司漏记一项管理用固定资产 的折旧费用 300 000元，所得税申报表中也未扣除该项费用。假定20×8年甲公司适用所得税 税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意 盈余公积。假定税法允许调整应交所得税。　1.编制有关项目的调整分录 　　①补提折旧 　　借：以前年度损益调整——管理费用　300 000 　　　　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　　 3

答： 这个没有考虑的，不是因为税会差异，而做错了，不用考虑的

老师好，这个题为什么不是借:递延所得税负债30贷:以前年度损益调整30

答： 资产的账面价值大于计税基础,相当于未来可抵扣的减少,交纳的税金多,构成应纳税的暂时性差异,应确认递延所得税负债，所以是贷递延所得税负债

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，请问资料（1）的答案中，有一笔分录:借:递延所得税负债 40 贷:以前年度损益调整 40这个分录是怎么来的？谢谢

答： 200*20% 会计上确认了这笔预计负债，税法上不承认