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蒋飞老师

职称： 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-05-07 13:15

你好！

从联营企业分回的利润所得税处理如下：
1、投资方企业与联营企业税率一致的不补缴所得税，如投资方企业所得税税率高于联营企业的，除另有规定外，投资方企业分回后的税后利润应按规定补缴企业所得税。
（1）投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。
（2）投资方从联营企业分回的利润及股息、红利补税问题，是指由于地区、企业间所得税适用税率存在差异时的税收处理；若联营企业依法享受定期减税免税优惠而减免的税款，则可视同已征税款，投资方企业不再补税。具体操作上，为了计算简便，如投资方企业适用税率高于联营企业，投资方企业从联营企业分回的税后利润及股息、红利可以不并入投资方企业应纳税所得额，而按规定补缴所得税。
（3）中方企业单位从中外合资企业分回的税后利润比照对联营企业分回利润规定处理。
2、补缴所得税的计算公式如下：
（1）来源于联营企业的应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税税率）
（2）应纳所得税额=来源于联营企业的应纳税所得额×投资方适用税率
（3）税收扣除额=来源于联营企业的应纳税所得额×联营企业所得税税率
（4）应补缴所得税额=应纳所得税额－税收扣除额
所以，
应补缴的企业所得税额=74/（1-15%)*（25%-15%）=8.71

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相关问题讨论
你好，高新技术企业的企业所得税税率是15% 
2022-09-28 09:55:20
你好，是的，这个是15%的税率。
2024-09-29 10:55:31
所得税是一种实行政府税收政策和重要的财政来源。高新技术企业的所得税税率根据企业的性质和具体情况可以分为三种：15％的企业所得税税率，25％的企业所得税税率和25％的企业所得税税率。其中15％的企业所得税税率有两部分，一部分是10％的小规模纳税人和新设立企业享受的优惠政策，另一部分是5％的适用于一般企业的常规企业所得税率。而25％的企业所得税税率是指一般企业享受的企业所得税税率。此外，对于属于高新技术企业的企业，国家政策还规定可以享受15％的企业所得税税率。 拓展知识：中国在鼓励发展科技企业的同时，还设定了特定的政府补贴政策，以鼓励高新技术企业的发展，补贴形式可以是税收减免、财政补贴、研发费补贴或者技术合作支持。
2023-02-26 10:53:06
高新技术企业的所得税税率确实是15%。但如果涉及到计税转让，通常还是应用15%的优惠税率，除非有特殊规定。具体情况最好是查看最新的税法解释和规定。
2024-10-25 14:22:29
咱是不是选择小微了呢？就是两个优惠政策不能同时选择。
2024-01-18 13:21:01
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