@郭老师 请郭老师解答问题哈！

马莉 追问

2022-05-07 09:17

老师早上好！有这样一个问题：公司购买一台设备价值是50万，但要分三年付款，对方是按付款金额给我方开发票。第一笔付款10万，对方该我方开10万发票，那该设备入帐金额仍按50万对吗？借：固定资本 50万，贷：长期应付款50万对吗？

郭老师 解答

2022-05-07 09:17

对的，是的，是这么做的，对方给你开的是专票还是普通发票？你们是一般纳税人吗？

马莉 追问

2022-05-07 09:19

专票，是一般纳税人吗。进项抵扣。

郭老师 解答

2022-05-07 09:20

你好，那你应该按照不含税的来，固定资产按照是不含税的

马莉 追问

2022-05-07 09:21

明白老师。但对方给我开的发票是10万啊？

郭老师 解答

2022-05-07 09:23

借固定资产，不含税的金额，包含这个10万的不含税金额，
应交税费，应交增值税进项，这个是发票的税额
贷银行存款，你支付出去的
长期应付款，需要还的

马莉 追问

2022-05-07 09:30

明白老师。50万/1.13＝44.24万，我按合同 借：固定资产44.24万，借应交税费—增值税进项 10万/1.13*1.13，贷：银行存款10万，贷：长期应付款40万，对吗？

马莉 追问

2022-05-07 09:31

借：固定资产44.24万，借应交税费—增值税进项 10万/1.13*13%，
   贷：银行存款10万，
   贷：长期应付款40万，对吗？

郭老师 解答

2022-05-07 09:32

对的是的，然后以后还贷款的时候，你们有利息的吗？有利息的话，借财务费用利息，
长期应付款，
贷银行存款。

马莉 追问

2022-05-07 09:35

利息销售商折现打包计算了。全部折现成设备价值了。假如有利息的话，这部分利息不应该资产化进入资产价值吗？

郭老师 解答

2022-05-07 09:36

对方给你开设备的发票吗？如果开到了设备的话，不用单独做财务费用。

马莉 追问

2022-05-07 09:44

明白老师！计提折旧按50万计提，那又存在税会差异了！比如2022年公司只付了10万，仅取得10万的发票不含税8.85万，2022年相当于多提了44.24-8.85＝35.39万/10＝3.35万的折旧，汇算清缴时把这3.35万纳税调增即可，对吗？

郭老师 解答

2022-05-07 09:46

对的是的，但是尽量的你不要调整，因为你后期这个发票不是还到吗。

郭老师 解答

2022-05-07 09:46

你们最好约定一下，汇算清缴之前，给你把剩余的发票开进一部分来。

马莉 追问

2022-05-07 09:48

对方死倔，付款马上给开发票。这些发票后期随着付款都会拿到的。老师说的“”尽量的你不要调整“”我该怎么操作合理呢？

郭老师 解答

2022-05-07 09:50

你们是什么时间付款的？

马莉 追问

2022-05-07 09:52

今年2月份付款10万，老板的意思，能拖就拖，估计2023年底会付10万，2024年底再付10万。

郭老师 解答

2022-05-07 09:53

那你之前的调增发票到了之后，你再去税务局修改的话，税务局很难给你退税的。

马莉 追问

2022-05-07 09:55

是啊，我也苦恼啊！这样要连续调增3年呢！

郭老师 解答

2022-05-07 09:56

找对方企业的老板协商一下，能行吧？

马莉 追问

2022-05-07 10:04

不行，倔得很！我跟他说先付他增值税给我金额开票，对方都不同意！是不是拿不到发票只能纳税调增啊？

郭老师 解答

2022-05-07 10:13

是的是的，只能调整的。