老师，汇算清缴时固定资产调减，不用通过以前年度损益调整吗

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-04-26 14:21

1.固定资产折旧税收金额大于账载金额，税法上小于5000元可以一次性扣除，会计安本年折旧计入账载金额，调减时如何做会计分录
2.教育经费超额20000，可以以后结转，意思是本年调增20000，结转以后年度时再调减吗，老师，怎么处理，怎么做分录

YL 追问

2017-04-26 17:26

老师，1.你说的是第二个问题吗？结转以后年度，不需要计税，是不是就不用做分录了？
2.老师，第一个问题怎么处理呢

邹刚得老师解答

2017-04-26 14:11

固定资产为什么要调减

邹刚得老师解答

2017-04-26 14:21

你好，需要根据综合调整结果，如果需要补税
借；以前年度损益调整贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税贷；银行存款

邹刚得老师解答

2017-04-26 17:27

我是针对两个问题的回答
如果是调表不调账，不涉及企业所得税，是不用做分录的

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