老师，年报“视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”这张表的“视同销售收入”是不是指自产商品送给客户和员工才视同销售，外购的烟酒和食品给客户和员工的不视同销售呢？

真 追问

2017-04-26 14:23

那业务招待费是按照加上视同销售调整后的收入为基础计算的吗？老师！

真 追问

2017-04-26 14:58

我们公司招待费有五万多，但收入才5千。是用5000+5万后乘以千分之五与招待费的百分之六十比较吗？

方老师 解答

2017-04-26 12:26

外购的赠送要视同销售。 
单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 
  财税（2016）36号文件 第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： 
  （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 
  （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 
  （三） 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

方老师 解答

2017-04-26 14:17

企业所得税也要视同销售。外购的等于收入与成本相等

方老师 解答

2017-04-26 14:32

是的。

方老师 解答

2017-04-26 16:30

是的，这个招待全是视同销售的吗？