甲企业为境内居民企业2019年发生如下生产经营业务： (1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。 (2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。 (3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。 (4)全年发生财务费用20万元其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拔缴工会经费6万元。 要求根据以上资料，计算当期应缴纳的企业所得税。

甲企业为境内居民企业2019年发生如下生产经营业务：(1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元，借款年利率7％借款期限一年).(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拔缴工会经费6万元。要求根据以上资料，计算当期应缴纳的企业所得税。

答： 会计利润的计算是 1000-200+5.65-30-70-20=685.65

甲企业为境内居民企业2019年发生如下生产经营业务：(1)取得销售收入1000万元，与之相配比的销售成本为200万元。(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款5万元。(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。(4)全年发生财务费用20万元其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元，借款年利率7％借款期限一年).(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元，实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拔缴工会经费6万元。要求根据以上资料，计算当期应缴纳的企业所得税。

答： 会计利润的计算是 1000-200+5.65-30-70-20=685.65 业务招待费扣除限额10*60%=6 1000*0.005=5纳税调增10-5=5 广告费和业务宣传费扣除限额1000*15%=150全部扣除 财务费用纳税调增14-200*6%=2 福利费扣除限额80*0.14=11.2全都扣除 教育费附加80*8%=6.4纳税调增8-6.4=1.6 工会经费扣除80*2%=1.6纳税调增6-1.6=4.4 应纳税所得额的计算 685.65+5+1.6+4.4=696.65 应交所得税是696.65*0.25=174.1625

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

年度所得税汇算清缴对业务招待费、福利费、工会经费、职工教育经费的扣除规定？

答： 业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。 福利费按照工资总额14%以内扣除。 工会经费按照工资总额2%以内扣除。 职工教育经费按照工资总额8%以内扣除。