商贸企业+收到一张增值税培训费的发票，可以抵扣吗

美橙老师

职称：中级会计师

2022-05-05 13:56

职工培训专用发票可以进行抵扣进项税。
《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
培训费不属于以上不得抵扣的项目，所以是可以抵扣的。

陪你考证的初级班主任追问

2022-05-05 14:32

培训费不属于
这个里面的集体福利应税劳务吗

美橙老师解答

2022-05-05 14:34

如果作为福利费核算不能抵扣进项，如果作为职工教育经费核算取得的专票是可以抵扣的。

陪你考证的初级班主任追问

2022-05-05 16:41

那这个作为哪种费用核算，是有什么标准吗
要不总不能会计随便挂那个费用就作为哪个费用来核算吧，税局会认可吗

美橙老师解答

2022-05-05 16:42

企业职工教育培训经费列支范围包括：
（1）上岗和转岗培训；
（2）各类岗位适应性培训；
（3）岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训；
（4）专业技术人员继续教育；
（5）特种作业人员培训；
（6）企业组织的职工外送培训的经费支出；
（7）职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；
（8）购置教学设备与设施；
（9）职工岗位自学成材奖励费用；
（10）职工教育培训管理费用；
（11）有关职工教育的其他开支。
注意：
（1）公司零星购买的书刊应分清不同的用途分别计入“管理费用——办公费”以及“职工教育经费”。
（2）设备购置费。主要是指购置一般器具、图书等费用，学员用书应由其自理，不应计入职工教育经费。