老师，附件企业所得税纳税调整这个案例，请看一下是否为以下三步调整： 1. 视同销售收入下提供劳务视同销售收入调增113207.54元（120000/1.06计算得出）， 2. 视同销售成本下提供劳务视同销售成本 调增50000元； 3. 视同销售成本下其他项调增70000元；

微信用户 追问

2022-04-30 21:52

还有70000元是调在A105000下“扣除类调整项目”的其他项的调减金额，是吗？

钟存老师 解答

2022-05-01 09:08

剩余的不调增了
你要是收入和成本同步调增一样的金额
调整就没有纳税实质的意义了

微信用户 追问

2022-05-01 10:10

老师上课时是按我上面说的讲的课，我是后面复习时觉得有疑问，现在我很困惑

微信用户 追问

2022-05-01 10:39

当时老师上课时是这样说的：
原分录：借：销售费用 50000
                 贷：应付职工薪酬 50000

纳税调整的分录：借：销售费用 120000
                                贷：主营业务收入 113207.54
                                       应交税费-应交增值税-销项税 6792.46

                            借：主营业务成本 50000
                                贷：应付职工薪酬 50000

如果那70000元不用调，那上面的调整分录，销售费用的差额反映在哪里？不用管它？

钟存老师 解答

2022-05-01 12:26

销售收受费用当时已经确认了5万，所以按照差额确认不是在确认，那总体金额就变多了

微信用户 追问

2022-05-01 13:02

老师，没明白你最后的回复“所以按照差额确认不是在确认”是什么意思？

钟存老师 解答

2022-05-01 13:33

你之前已经确认了5000的销售费用，如果你有条件去意外啊，你不是总共确认了17,000吗？这样的话就多确认了