我们公司是外贸生产型企业，我才刚到公司半个月，发现上一任会计比如叫小明，是这样做账的，由于我们公司几乎每个月都有出口退税，所以增值税都不交光交附加税，所以小明每个月只做这个分录，借：其他应收款-应收出口退税，借：应交税费-应交增值税-出口递减内销应纳税额 带：应交税费-应交增值税-出口退税。然后借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税，教育费附加，地方教育费附加，印花税，房产税等等。就是小明从来不结转进项增值税和销项增值税，科目余额表里只有应交税费-应交增值税-进项，销项税，出口退税，出口递减内销应纳税额，已交税金，转出未交增值税。进项税额转出。这几个科目有余额，请问老师我该咋办？

廖**文 追问

2022-04-30 21:05

我不会结转，你能帮按照我问题中有余额的科目结转一下吗？

徐悦 解答

2022-04-30 22:02

借，应交税费-应交增值税（未交增值税未交）
贷，进项税额

借，销项税额
进项税额转出
出口退税
贷，未交增值税转出
出口抵减内销

借，

徐悦 解答

2022-04-30 22:02

老师写的明细科目哈

廖**文 追问

2022-05-01 09:18

借，销项税额
进项税额转出
出口退税
贷，未交增值税转出
出口抵减内销

借，。这段写得有点模糊看不懂

廖**文 追问

2022-05-01 09:18

老师我出口退税分录知识薄弱，望多担待

徐悦 解答

2022-05-01 09:19

借，销项税额
贷，未交增值税转出

也可以这样挨个转销

徐悦 解答

2022-05-01 09:20

意思就是余额在贷方，从借方转掉，贷方就是未交增值税转出。
余额在借方，从贷方转掉，借方就是未交增值税转出。

廖**文 追问

2022-05-01 09:21

那后面出口抵减内销借是什么意思

徐悦 解答

2022-05-01 09:21

老师理解，可能老师说的不太好理解，有疑问您随时与老师探讨

廖**文 追问

2022-05-01 09:36

借，销项税额
进项税额转出
出口退税
贷，未交增值税转出
出口抵减内销

借，。最后的出口抵减内销借是什么意思

徐悦 解答

2022-05-01 10:44

就是把出口抵减内销的金额转销掉

徐悦 解答

2022-05-01 10:44

最后是贷，不是借哦

廖**文 追问

2022-05-01 14:13

哦，出口抵减内销应纳税额，出口退税，直接结转到未交增值税转出是依据什么原理。我只明白销项税额和进项税额能直接结转到未交增值税转出。其它不明白，老师能讲解一下吗？

徐悦 解答

2022-05-01 15:08

作为一个中转科目，为了把明细科目转平

廖**文 追问

2022-05-01 15:38

出口抵减内销应纳税额为什么能经过未交增值税转出结平，这个分录反应的经济业务是什么意思。出口抵减内销应纳税额是什么意思与未交增值税转出有什么勾稽关系

徐悦 解答

2022-05-01 15:47

公司出口货物并办理出口退税登记，在货物出口后向税务管理机关申请退税，属于进项，同时公司又在国内销售货物，产生费用，向税务机关缴税，这两项产生的相互抵消。

徐悦 解答

2022-05-01 15:48

因为这个科目本来是要缴税的，如果没有出口正常缴税，也要通过未交增值税转出科目结转才可以。

廖**文 追问

2022-05-01 16:14

那出口抵减内销应纳税额为什么会等于免抵退税额减去期末留抵进项呢。就是等于免抵退税额一(期末进项总额一期末销项总额)。即免抵退税额十期末销项总额一期末进项总额。为什么不等于免抵退税额十期末进项总额一期末销项总额。因为出口抵减内销税额就是应该减销项加进项啊。还望徐老师指导透初

徐悦 解答

2022-05-01 18:57

销项税额-进项税额，的绝对值与免抵退税额比较，谁小退谁。
免抵退税-应退税额=免抵税额。
这个免抵税额就是您说的出口抵减内销应纳税额。