老师，你好，遇到一个情况：就是我们公司每年都有澳门汇回来的分红，属于境外分红，照理不适用所得税的免税政策。因为以往我地公司申报预缴所得税的时候按包含境外分红的利润总额申报，预缴的时候超过300万利润不属于小微企业，按25%全额缴纳；但到汇算清缴的时候，我们公司年报是境内经营部分的利润享受小微企业，境外分红就按25%全额计缴，这样无形中我们每年都多交税，每年都要申请退税。所以我经理的意思是，因为每年都要等到第二年年中先退税，一来亏银行利息二来资金变相压在税局这里等半年才能拿回来，所以能不能境外分红在预缴的时候先不申报或者押后到第四季度申报？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2022-04-29 17:05

同学你好，境外分红在预缴的时候，可以先不申报或者押后到第四季度申报的。

2022-04-29 17:05:32

退的企业所得税通过以前年度损益调整科目，退税的这块不要缴纳企业所得税，2014年度你可以直接按减免后的金额计提所得税费用

2014-12-09 15:30:08

企业所得税退税须知一、退税申请条件根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算交纳税款之日起三年内发现的，可以向所在主管税务机关申请办理退税手续。二、退税申报资料（1）《税务局退税申请书》一式四份，右上角盖条码章。（2）《税收通用缴款书》原件(第一、六联)和复印件各一份。（3）年终汇算清缴（反映退税）的《企业所得税纳税申报表》（包括主表、附表）复印件一份。（4）如果有财产损失以及其它需要审批的事项，企业需附送税务机关的《核准税前列支通知书》或相关审批表复印件一份。（5）如果有弥补亏损和其它纳税调整项目的，企业需附送中介机构的《审计报告》（亏损年度）或税务稽查部门出具的《税务稽查结论》或《税务行政处罚决定书》和已缴纳税款的《税收通用缴款书》复印件一份。三、退税申请理由 1、属于政策性减免的，企业退税申请理由统一为： “我公司为××（类型）企业，成立于××年×月×日，根据规定，我公司可以从××年×月×日至×年×月×日享受免征（或减征）企业所得税照顾，在向税务部门申请报备之前，已于××年×月×日按规定预缴了×元所得税额。现申请退税。” 2、属于年终汇算的减免退税申请理由为：（1）属于正常年终汇算的，分别填写为： “我公司为××（类型）企业，××年度年终汇算中，全年应缴所得税额×元，已缴了×元，多缴×元，现申请退税。” 或“我公司为××（类型）企业，××年度年终汇算中，弥补××年度亏损×元后，全年应缴所得税额×元，已预缴了×元，多缴×元，现申请退税。” 或“我公司为××（类型）企业，××年度年终汇算中,全年利润亏损,已缴了×元,现申请退税。” （2）属于特殊情况退税的，要说明有关情况并附送有关批准文件。

2019-06-27 16:43:40

你好，很高兴为你解答不是让你更正，是让你在所得税汇算的时候纳税调整

2020-12-26 17:12:29

去税局领表吧，按表格式填写即可

2017-08-15 08:42:26

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