- 送心意
张伟老师
职称: 会计师
2017-04-20 15:44
“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。
[解读] 这里核算的主要是由于会计与税法在确认收入时点不一致时,产生的待后期开票确认的销项金额,这样处理解决了增值税作为价外税,会计入账金额需价税分离的要求,符合会计信息披露和财务报表列报要求,也能帮助企业更清楚未来将产生的应纳税金额。
如,跨年出租房产的业务,如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金,出租方收到租金后开具增值税发票,出租方在第一年的期末会计处理为:
借:应收账款/应收票据
贷:应交税费——待转销税额
主营业务收入
相关问题讨论
你好同学
进项税的意思是购买商品时对方开发票给你的里面的税,你以后交税可以扣这部分的
销项税是你卖东西时别人给你的钱,你要交13%给税务局,而你可以扣掉进项的部分交给税务就好了。
2019-06-22 17:44:09
你好。就是企业实际上带有想要融资的效果。比如企业现价缺钱,预计一年后将自己的设备卖给A公司1000万,但如果A现在支付价款的话,只需要支付800万即可。
2022-01-16 16:41:11
你好,股权转让吗?属于什么报销项目是什么意思?
2022-03-18 14:55:54
你好,体现单独售价,证明构成了一项单独履约义务
2022-01-16 17:37:41
你好!你想交多少钱的税,你开票税率多少
2024-03-23 16:29:31
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息







粤公网安备 44030502000945号


