老师，咨询您一个问题，去年我们企业被税务局的税源管理科说少确认收入，然后经核实后税务局直接让去缴纳税款，没有更改报表，也没有账务处理直接缴纳的税款，罚款及企业所得税，按理来说应该账务上应该确认未开具发票收入，然后更改报表，后续如果购买方要求开发票后咱们直接红冲之前的未开具发票收入就好，可是我们会计这边没有做这些处理，然后去年有开一个发票，这个就是之前税务稽查出来少确认的，现在补开了，我们现在做汇算清缴是不是应该调整一下，毕竟之前这个业务的所得税及增值税都已经缴纳过了，但是这个该怎么处理呢？

天青色等烟雨 追问

2022-04-25 13:33

我们会计做了一笔这个（第一张），然后补缴所得税、滞纳金。附加税等做的这个分录（第二张），现在重新开具了发票，那分录是正常做吗？已缴纳的所得税我这边如何剔除出来不重复缴纳呢

小云老师 解答

2022-04-25 13:45

你好，这样做也可以呀，那做了现在就不用重复做了

天青色等烟雨 追问

2022-04-25 13:56

不用重新做分录了？那报税的时候咋报？也不申报？

小云老师 解答

2022-04-25 13:58

报税正常报的，你之前已经交过税的现在开票了就冲未开票收入，所得税申报了也不需要另外再申报了

天青色等烟雨 追问

2022-04-25 15:44

可是之前报税并没有将那些作为未开票收入申报，现在冲未开票收入的话是不是不太对

小云老师 解答

2022-04-25 15:51

没有不对呀，现在开票了所以冲未开票收入