不是很懂月末增值税的结转流程 12月初申报缴纳11月份增值税 为什么是 借 应交税费-未交增值税

盈 追问

2017-04-20 21:10

老师因为是12月份 要交11月份的增值税 是属于缴纳以前期间未交的增值税  所以 借 应交税费-未交增值税 对吧

王雁鸣老师 解答

2017-04-19 22:25

您好，您在哪儿看到的，请截图，或者给个网址看看，谢谢。按规定应该按下列内容做分录的。 
1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。 
  2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 
  3．预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。 
  4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

盈 追问

2017-04-19 22:29

http://lx.acc5.com/wenda/6202

王雁鸣老师 解答

2017-04-19 22:39

您好，我看过了，已经给您反映了，谢谢您的意见。

王雁鸣老师 解答

2017-04-21 08:39

您好，是的，讲课的老师也是给我这样解释的。