我想问一下建筑工程增值税简易计征是怎么抵的，我们开个甲方是三个点简易计征的，现在我们分包出去的一个开回来是免税的和另一个开回来的是9个点的，那么我们开给别人三个点的可以减掉别人9个点的税金后才是我们该交的增值税吗？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-04-22 09:48

您好
应该这样计算的
纳税人适用简易计税方法的,应缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

天青色等烟雨追问

2022-04-22 09:58

但是分包那边开过来的是9%的也一样适用？

bamboo老师解答

2022-04-22 10:00

是的分包那边开过来的是9%的也一样适用

天青色等烟雨追问

2022-04-22 10:09

甲方与我司签的合同，按简易计税给对方开票，我司又把某些部分分给别的公司，一个是给我们开的票票面显示免税，另一个开的是9%的税点这样的情况，我司是一般纳税人，我司这月交的增值税=（开的票额-对方开来票额-另一个对方开来的票额）/（1+3%）*3%，这样的吗？

bamboo老师解答

2022-04-22 10:10

是的只要分包开的发票大类是建筑服务都可以这样

天青色等烟雨追问

2022-04-22 10:35

那具体的就看看税务局这月增值税是不是这样扣的对吧？

bamboo老师解答

2022-04-22 10:36

这个是自己申报的时候填写啊不是税务局扣的

天青色等烟雨追问

2022-04-22 10:47

老师，那是不是这样算的我到时候去哪里查呢？还是说申报的时候报表中会自动计算？

bamboo老师解答

2022-04-22 10:48

申报的时候要自己填写分包扣除的附表三

天青色等烟雨追问

2022-04-22 10:58

哦哦，好，这个算法参照的条例是哪条呢？

bamboo老师解答

2022-04-22 11:07

请问是说的税收政策么

天青色等烟雨追问

2022-04-22 11:35

是的，老师，参照的条例

bamboo老师解答

2022-04-22 12:06

跨县（市、区）提供建筑服务预缴增值税
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
需要注意的是：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
政策依据：
《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）第四条
《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）
06
建筑服务简易计税项目
纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
政策依据：
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 第一条