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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2022-04-21 23:03

你好，1.在视同销售中不作为收入的会计处理：企业在移送货物时，根据货物公允价值计算销项税额，在会计处理上应确认为应交增值税（销项税额），期末，在企业缴纳所得税时进行纳税调整，计算缴纳企业所得税。
例：某企业将自产甲产品20台，用于本企业不动产基本建设工程，该产品单位完工产品成本是2000元/台，售价为3000元/台，会计分录为：
借：在建工程   50200
  贷：库存商品--甲产品   40000
      应交税费—应交增值税（销项税额） 10200
2.在视同销售中作为收入的会计处理：会计核算应将自产或外购货物用于馈赠、样品赞助、广告、奖励、职工福利、分配给股东等活动作为销售处理。
例：某企业将自产甲产品100台，作为福利发放给企业基本车间一线工人，该产品单位完工成员是2000元/台，售价为3000元/台，增值税税率为17%，会计分录为：
借：生产成本  351000
    贷：应付职工薪酬  351000
借：应付职工薪酬  351000
  贷：主营业务收入  300000
      应交税费—应交增值税（销项税额） 51000
同时，结转成本：借：主营业务成本  200000
                                 贷：库存商品  200000

庄老师 解答

2022-04-21 23:04

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：
（1）将货物交付他人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

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你好，1.在视同销售中不作为收入的会计处理：企业在移送货物时，根据货物公允价值计算销项税额，在会计处理上应确认为应交增值税（销项税额），期末，在企业缴纳所得税时进行纳税调整，计算缴纳企业所得税。 例：某企业将自产甲产品20台，用于本企业不动产基本建设工程，该产品单位完工产品成本是2000元/台，售价为3000元/台，会计分录为： 借：在建工程 50200 贷：库存商品--甲产品 40000 应交税费—应交增值税（销项税额） 10200 2.在视同销售中作为收入的会计处理：会计核算应将自产或外购货物用于馈赠、样品赞助、广告、奖励、职工福利、分配给股东等活动作为销售处理。 例：某企业将自产甲产品100台，作为福利发放给企业基本车间一线工人，该产品单位完工成员是2000元/台，售价为3000元/台，增值税税率为17%，会计分录为： 借：生产成本 351000 贷：应付职工薪酬 351000 借：应付职工薪酬 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额） 51000 同时，结转成本：借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000
2022-04-21 23:03:14
你好，是可以既有混合销售行为又有兼营行为的
2019-11-15 09:56:34
你看一下你的主表和附表截图过来。
2022-01-11 11:51:17
你好同学 应税行为包含销售货物的
2022-02-12 17:40:30
你好  视同销售行为销售额的确定 两种情况需要主管税务机关核定销售额：①视同销售中无价款结算的;②价格明显偏低且无正当理由。 销售额核定顺序及方法如下： (1)按纳税人最近时期同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 (2)按其他纳税人最近时期销售同类货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。 (3)组成计税价格确定销售额。
2023-06-25 14:49:32
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