你好老师，如果我去年做减免税教育费附加减免多了，我今年怎么做分录，是先红冲原来错的凭证rl，然后做一个正确的嘛？

天青色等烟雨 追问

2022-04-21 18:44

老师，怎么调呀？能帮忙写个分录吗？

小小霞老师 解答

2022-04-21 22:45

多计提就冲销多计提，分录是 借：应交税费——教育费附加，地方教育费附加 贷：税金及附加 然后结转损益 借：税金及附加 贷：本年利润

天青色等烟雨 追问

2022-04-22 09:46

多减免，不是多体提，先冲销去年的减免税，然后还要重新做一个正确的减免税，然后二个分录好像都有营业外收入影响损益，所以我不知道调营业外收入的时候，冲红的那部分用不用调整损益，新做的也有营业外收入要调整损益

小小霞老师 解答

2022-04-22 11:58

那你要通过以前年度损益处理的呢，因为营业外收入影响企业所得税计算