老师上年度多收了3195元的服务费已入账结算了，今年1月直接银行存款退回供应方怎么做账务处理？

偲语 追问

2022-04-19 16:36

借：银行存款   贷：其他业务收入-河砂劳务费   应交税费-增值税/销项税

bamboo老师 解答

2022-04-19 16:37

借：应收账款 借方红字
贷：其他业务收入-河砂劳务费  贷方红字
贷：应交税费-增值税/销项税 贷方红字
借：应收账款
贷：银行存款

偲语 追问

2022-04-19 16:42

但是我们这边没有开负数发票，而且那个是去年6月的收入了已经跨年了后面就没有这个业务了，这样冲回去收入就成负数了。我们可以直接不开票做以前年度损益调整调整吗？

bamboo老师 解答

2022-04-19 16:42

直接不开票做以前年度损益调整

偲语 追问

2022-04-19 17:05

那么分录怎么写，给是还涉及一个去年的汇算清缴时要调整吗？去年是亏损的     我现在做的1月的分录是
借：利润分配-未分配利润  贷：银行存款

bamboo老师 解答

2022-04-19 17:11

借：利润分配-未分配利润
贷：应收账款
借：应收账款
贷：银行存款
不能直接减少银行存款

偲语 追问

2022-04-19 18:19

那么今年做21年的企业所得税汇算清缴时怎么处理

bamboo老师 解答

2022-04-19 18:22

请问前面收入开具了发票吗 

偲语 追问

2022-04-19 18:40

开的，普票

bamboo老师 解答

2022-04-19 18:45

那现在退款有没有开具红字发票

偲语 追问

2022-04-19 20:06

没有开红字发票

bamboo老师 解答

2022-04-19 20:08

那这个汇算清缴不能纳税调减

偲语 追问

2022-04-20 08:01

老师那么这个要怎么处理下呢？主要以前的账也不是我做的，我可不可以1月付款没开发票做账为
借：以前年度损益调整   贷：银行存款，现在在企业所得税汇算清缴前开张负数发票做账为借：利润分配-未分配利润 
 贷：以前年度损益调整  这样是不是汇算清缴就能纳税调减了？还是就不要开发票了也不要调直接做借：利润分配-未分配利润贷：应收账款借：应收账款贷：银行存款分录算了

bamboo老师 解答

2022-04-20 08:20

就不要开发票了也不要调直接做
借：利润分配-未分配利润
贷：应收账款
借：应收账款
贷：银行存款

偲语 追问

2022-04-20 08:51

老师，这样是不是我们就是汇算清缴多算了那点收入，账上的亏损大于汇算清缴的亏损但是属正常不会有什么问题的是吗？

bamboo老师 解答

2022-04-20 08:54

您没有开具发票 没有冲减收入 不影响汇算清缴的