老师，开具范劳务发票 金额3910.13 税额39.1 价税合计3949.23元，代扣代缴个人所得税的基数是多少？个税是多少？我们要支付给对方多少钱？

SMY 追问

2026-06-11 09:07

税金及附加要扣除吗

东老师 解答

2026-06-11 09:08

不扣，计算个税的时候不扣税金及附加这个科目的金额

SMY 追问

2026-06-11 09:21

东老师，再清缴个问题：就是员工工伤休假25天，公司补贴了他2500元，这部分误工费时单独发的，没做进工资表，要申报缴纳个税吗

东老师 解答

2026-06-11 09:22

这笔工伤休假补贴（误工费/停工留薪补偿）2500元，属于工伤待遇，免征个税，但要正常申报、走免税项，不能完全不申报 。
 
一、政策依据（财税〔2012〕40号）
 
工伤职工按《工伤保险条例》取得的：
 
- 停工留薪期工资（误工费/休假补贴）
​
- 医疗费、护理费、伙食补助等
全部免征个人所得税 。
 
你这 2500 元，实质是工伤停工留薪补偿，属于免税范围。
 
二、实操怎么处理（关键点）
 
1. 要不要进工资表、要不要申报？
​
- 要进工资表/申报系统，但按“免税收入”申报，不扣税。
​
- 不能长期“体外发放、完全不申报”，容易被认定为账外工资。
​
2. 申报怎么填（自然人电子税务局）
​
- 正常增行，收入填 2500
​
- 在 “免税收入” 栏填 2500
​
- 对应 “免税事项” 选：工伤保险待遇
​
- 最后应纳税额=0。

SMY 追问

2026-06-11 09:43

老师，免税收入栏填2500  收入栏是不是就是正常发的工资+2500

东老师 解答

2026-06-11 09:43

对的，就是填到这里面

SMY 追问

2026-06-11 09:48

好的，谢谢老师的详细解答。再问回刚刚的个税问题，就是这张发票是5月30号开具的（个税系统里查询到的），走流程还没支付，那这个个税是现在申报还是付款之后的下个月再申报扣除？

东老师 解答

2026-06-11 09:49

就是开了劳务费发票以后，六月初的税期就得申报

SMY 追问

2026-06-11 09:53

老师，真实情况是这样子，是公司采购从小店购买的零配件这类的，小店不给开票，就让员工代开的发票报销，员工听说要扣缴个税就不愿意说是要开负数发票红冲掉，如果红冲掉，就不需要缴纳个税了吧？有什么风险吗

东老师 解答

2026-06-11 09:54

对，红冲了没有发票就不能报销了，不能税前扣除