你好，当月没有销售，所以没有销项税额，但有抵扣进项，和进项税额转出，请教分录怎么做？

文老师 解答

2022-04-17 10:21

同学您好，那您酒正常做进项税额和进项税额转出，月末您进项税额等三级明细都是都结转吗，不结转的话，就不需要做其他账务处理

不安的草丛 追问

2022-04-17 10:28

不懂老师说的“月末您进项税额等三级明细都是都结转吗”什么意思？结转什么意思？请做分录看一下

文老师 解答

2022-04-17 10:31

结转销项税额、进项税额

      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税

      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额

      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额

      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时

      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账;

      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

      借:应交税费-  应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税

      缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款

文老师 解答

2022-04-17 10:32

结转的就是把三级科目进项税额，销项税额等科目的余额都转平