21年计提9月工资2万，10月银行支出发放员工9月工资2万，还未扣员工个税，21年10月登录系统个税申报员工9月收入20450元，个税缴纳450元。计提和发放工资的分录以及缴纳9月个税分录怎么写呢？分别列出完整的分录和税的分录。

柚子味的 追问

2022-04-14 17:23

根据我司情况 个税系统申报员工收入是20450，跟账上应付职工薪酬20000不匹配了，这样也行吗？

丁丁 解答

2022-04-14 17:28

同学，你好！你申报收入20450元，个税也许就不一定是450了，你需要在系统试算下。

另外如果你申报收入20450元，计提却是20000，你要考虑怎么平账的问题

柚子味的 追问

2022-04-14 17:43

实际是银行发放21991元(还未扣个税)，个税系统申报收入22516.49元，个税缴纳了525.49元。那这样子情况，计提和发放工资以及缴纳个税怎么写呢？能否列出来看看。

丁丁 解答

2022-04-14 17:51

同学，你好！如果只是数字变了，那么我第一次就已经回复了，针对贵司的情况写出了分录。正确的做法也都写出来了啦！

丁丁 解答

2022-04-14 17:52

贵司到底计提了多少工资呢？同学也没有写出来

柚子味的 追问

2022-04-14 17:56

我现在正更账，我也不清楚计提多少才匹配银行已经支出21991，税务已申报的22516.49和已交的税款525.49。

丁丁 解答

2022-04-14 18:04

同学，你好！
您的意思是，只要平账，实际工资是否对错，是这个意思吗？

丁丁 解答

2022-04-14 18:05

实际工资是否对错，无关紧要，是这个意思吗？

柚子味的 追问

2022-04-14 18:14

银行已支出的工资和已缴纳的税都改变不了 ，账上可以调平的话，怎么平？

丁丁 解答

2022-04-14 18:18

同学，你好！调计提工资数据
借：管理费用等22516.49
贷：应付职工薪酬22516.49

发放工资分录
借：应付职工薪酬22516.49
贷：银行存款21991
应交税费-个人所得税525.49

缴纳个税
借：应交税费-个人所得税525.49
贷：银行存款525.49

根据第二个的分录和第三个分录，去计算第一个分录的数据，反着来的

柚子味的 追问

2022-04-14 18:26

这个525.49的个税，实际银行转给员工21991工资里还没扣525.49个税的，需要下次发工资再扣回的。以上分录显示都扣完了呢，实际发放工资里未扣个税，公司垫付了。这情况怎么写分录才平？

丁丁 解答

2022-04-14 18:46

那就参照我第一次回复的分录
计提工资
借：管理费用等21991
贷：应付职工薪酬21991

根据贵司情况发放
借：应付职工薪酬21991
贷：银行存款21991

缴纳个税
借：其他应收款525.49
贷：银行存款525.49

柚子味的 追问

2022-04-14 19:00

那参照第一次回复的分录的话，个税系统申报的收入22516.49也就是个税系统的应付职工薪酬是22516.49跟账上的写应付职薪21991不匹配了呢这样能行吗？

丁丁 解答

2022-04-14 19:04

那你真是的工资数据是哪个呢？

丁丁 解答

2022-04-14 19:05

你没有按照正规的操作流程流程进行操作就会产生差异

丁丁 解答

2022-04-14 19:08

如果同学申报的收入数据不真实，那么就应该考虑更改申报数据了

柚子味的 追问

2022-04-14 19:15

真实的工资是：应发21991个税509.73实发21481.27。也就是个税系统应该申报收入21991，个税缴纳509.7，银行转账工资21481.27(但是就因为银行转了工资21991，个税申报收入22516.49，个税缴纳了525.49，所以针对这些已转的工资和个税写分录怎么平账呢)

丁丁 解答

2022-04-14 19:30

同学，你好！要更改申报数据，个人所得税多交了
计提数据
借：管理费用等21991
贷：应付职工薪酬21991

发放工资和计提个税
借：应付职工薪酬21991
贷：银行存款21481.27
应交税费-个人所得税509.73

缴纳个税
借：应交税费-个人所得税525.49
贷：银行存款525.49

多缴个税需更改申报表
借：其他应收款15.76
贷：应交税费-个人所得税15.76

柚子味的 追问

2022-04-14 19:41

但是银行已支付的是21991，银行流水已是21991了，你上面分录贷银行存款21481.27跟银行账21991对不上的，如果更正申报那岂不是要员工返还多发给他们的工资509.73，但是员工离职了弄不了。

丁丁 解答

2022-04-14 19:52

同学，你好！我重新给你归纳下你说的
真实的工资是：应发21991   个税509.73   实发21481.27；但是银行实际发放工资21991，银行实际扣缴个税525.49，是这样的吗？

柚子味的 追问

2022-04-14 19:59

是的老师，就是你归纳的那样子，所以怎么平账做分录呢？

丁丁 解答

2022-04-14 20:02

计提数据
借：管理费用等21991
贷：应付职工薪酬21991

发放数据
发放工资
借：应付职工薪酬21991
贷：银行存款21991

计提个税
借：其他应收款509.73
贷：应交税费-个人所得税509.73

缴纳个税
借：应交税费-个人所得税525.49
贷：银行存款525.49

多缴部分
借：其他应收款15.76
贷：应交税费-个人所得税15.76

弄错部分总金额=15.76+509.73=525.49
查明原因申请转销或责任人赔偿
借：管理费用/营业外支出/其他应收款--xx责任人
费：其他应收款525.49