老师，请问房地产企业预缴土地增值税怎么计算

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2022-04-14 16:28

你好，基本规定：对从事房地产开发的纳税人，在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入(包括预售房收入)，按规定预征率预征土地增值税，并按房地产所在地主管地方税务机关确定的申报期限，于月末或季末终了后10日内，缴纳土地增值税。
也就是说土地增值税预征数=销售收入X预征率，

Alice 追问

2022-04-14 16:32

老师，请问在去年的9月份我收到了房款定金，申报9月份税收时，我预缴了增值税，当时没有确认收入，我需要预缴土地增值税吗

庄老师解答

2022-04-14 17:07

你好，不用的，定金不是预收账款，

Alice 追问

2022-04-14 17:12

老师，是预收款，我需要报土地增值税吗，

Alice 追问

2022-04-14 17:12

另外预缴土地增值税怎么计算

庄老师解答

2022-04-14 17:24

预收款需要报土地增值税，
1、土地增值税的应税收入
  《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）：土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
  《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）：一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题：
  营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。
  2、预交土地增值税的计算
  根据上述政策，房地产开发企业在收到预收款时：
  1、一般计税方法下：
  预交土地增值税=预收款/（1+9%）*土地增值税预征率
  2、简易计税方法下：
  预交土地增值税=预收款/（1+5%）*土地增值税预征率

Alice 追问

2022-04-14 17:52

老师，预缴土地增值税要不要减去预缴的增值税税额的

庄老师解答

2022-04-14 18:02

你好，是的，增值税要扣除