你好，我们公司一月份购入了一笔原材料，三月份红冲了，我现在除了做一张进项税转出的发票，还需要做别的账务处理吗，因为当时原材料结转到主营业务成本了

天青色等烟雨 追问

2022-04-14 15:22

老师，一般纳税人，认证过了，会不会开票我还在问

meizi老师 解答

2022-04-14 15:27

你好 ；   认证了。  购买方开红字信息表 做进项税转出； 填写附表 2转出； 然后收到红字发票红冲分录 。 到时汇算调整   

天青色等烟雨 追问

2022-04-14 16:00

老师，进项税额转出红冲分录不是这个月就做吗，为什么要收到红字发票再做

meizi老师 解答

2022-04-14 16:11

你好；   你开了红字信息表当月就得做的； 次月就得报转出了的哇   

天青色等烟雨 追问

2022-04-14 16:21

不好意思老师 我不太明白 我现在还没收到红字发票 不确定会不会开过来。 红字信息表已经开具 是三月份就做 借：原材料 （红字）贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出（红字） 贷：应付账款（红字），是这样对吗？您说的次月就得报转出是啥意思

meizi老师 解答

2022-04-14 16:27

你好；   不管是否开红字发票； 你开红字信息表要自己报转出分录哈 ；  因为有的地方系统时候开了红字信息表 ；次月的时候 会转出栏次自动出来金额的。 所以我让你做转出麄   

天青色等烟雨 追问

2022-04-14 16:37

老师，那我这个月报税时就要填这个进项税额转出吗？还有，当时原材料结转到主营业务成本了，那三月份主营业务成本怎么处理

meizi老师 解答

2022-04-14 16:39

 你好；     你是  几月开的红字信息表嘛 。如果 3月开的； 4月这个月就得报转出的  

天青色等烟雨 追问

2022-04-14 16:53

老师，那主营业务成本怎么处理，当时原材料结转到主营业务成本里的

meizi老师 解答

2022-04-14 16:57

 你好 ；  主营业务成本     比如 借原材料贷进项税转出 ； 借主营业务成本贷原材料 ； 补做这部分金额；    
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税


2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款