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meizi老师

职称： 中级会计师

2022-04-14 14:27

你好； 你可以用工程施工科目的 。 可以的；

喜悦的鲜花 追问

2022-04-14 16:08

工程施工接转到主营业务成本吗？老师工程施工不是要和工程结算对冲吗？我感觉不用百分比法不需要工程结算科目

meizi老师 解答

2022-04-14 16:16

 你好；到时按照完工进度去结转哈； 看你科目 设置 ；      有的企业是直接做 ；没有做工程结算的； 如果你设置了就做 ：
实际发生的合同成本
借：工程施工
 贷：应付工资、库存材料等
已结算的工程价款
借：应收账款
 贷：工程结算
已收的工程价款
借：银行存款
 贷：应收账款
确认的收入、费用和毛利
借：工程施工——毛利
       主营业务成本
 贷：主营业务收入
工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲
借：工程结算
 贷：工程施工
 

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相关问题讨论
你好； 你可以用工程施工科目的 。 可以的；
2022-04-14 14:27:33
同学您好，金额不大的也可简化处理一次性结转的，大额的合同要按施工企业的准则来。
2022-09-25 11:23:06
你好！ 如果你的目的是想达到亏损，途径有：增加成本 ，增加费用
2018-01-06 14:36:35
同学好 小企业会计准则应该没有工程结算科目吧
2022-01-29 23:17:40
 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2024-07-05 11:09:53
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