老师好，我想问一下建筑企业按完工百分比计算，当时发生的成本均已计入工程施工科目，当月末结转的时候，按完工百分比算出收入、成本，这个主营业务成本是不是需要跟工程施工相对应，如果主营业务成本大于工程施工会怎样？好几年的工程，一直存放在工程施工科目，到完工时再对冲，没有什么影响吗？

????平淡是真 追问

2019-11-27 10:09

因成本票不及时，只能按确认的收入倒推了成本，如果按工程施工乘以完工百分比，那么收入是按工程进度拨款确认的，我还咋调整？

轶尘老师 解答

2019-11-27 10:10

成本票不及时  可以暂估计入工程施工科目   等取得票据在调整

????平淡是真 追问

2019-11-27 10:12

老师，这不马上年底了，暂估成本，会不会影响汇算清缴呢？汇算清缴调增吗？

轶尘老师 解答

2019-11-27 10:22

明年五月份之前取得成本票就不影响

????平淡是真 追问

2019-11-27 10:38

老师，去年的汇算清缴，审计所里就把年底预计的成本给调增了

轶尘老师 解答

2019-11-27 10:38

如果你们成本票是5.31号之后取得的 是需要调增

????平淡是真 追问

2019-11-27 10:41

当时预计是这样记的，借:工程施工  贷:其他应付款-预计支出，然后在19年3月份时，冲平了

????平淡是真 追问

2019-11-27 11:07

老师，如果暂估成本，借:工程施工   贷:应付账款-暂估入账，跨年需要通过以前年度损益调整吗？

轶尘老师 解答

2019-11-27 11:44

是的 通过以前年度损益调整科目