申报企业所得税时 有个资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表，这个表主要针对什么内容填写的？是有固定资产就要填写的吗

ᯤ 追问

2022-04-14 13:18

那是在1.1行填写吗

ᯤ 追问

2022-04-14 13:32

这里的123456项目都是必填项吗？具体是指哪部分数额呢

meizi老师 解答

2022-04-14 13:46

 你好；    你们  要注意看下你固定资产是否有加速折旧方面的 ；这个表格主要是针对享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人填报；    不享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，无需填报。

1.第1列“本年享受优惠的资产原值”填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
  2.第2列“账载折旧摊销金额”填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，会计核算的本年资产折旧额、摊销额。
  3.第3列“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”填报纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额;享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧、摊销额，包括税收和会计处理不一致的资产。
  4.第4列“享受加速政策计算的折旧摊销金额”填报纳税人文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，按照税收规定的加速折旧、摊销方法计算的本年资产折旧、摊销额和按上述文件规定一次性税前扣除的金额。
  5.第5列“纳税调减金额”
  纳税人按照文件规定享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的资产，在列次填报时间口径规定的期间内，根据会计折旧、摊销金额与税收加速折旧、摊销金额填报：
  当会计折旧、摊销金额小于等于税收折旧、摊销金额时，该项资产的“纳税调减金额”=“享受加速政策计算的折旧摊销金额”-“账载折旧摊销金额”。
  当会计折旧、摊销金额大于税收折旧、摊销金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报。
  6.第6列“享受加速政策优惠金额”：根据相关列次计算结果填报。本列=第4-3列。

ᯤ 追问

2022-04-14 13:51

这个这怎么理解？就是电脑一般正常的按3年折旧的，需要填写此表吗

meizi老师 解答

2022-04-14 13:52

正常3年折旧的；  你们不用写 ；    

ᯤ 追问

2022-04-14 13:55

那享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人是怎么理解

meizi老师 解答

2022-04-14 13:58

 你好；   固定资产加速折旧是说的是 主要公司的固定资产采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

ᯤ 追问

2022-04-14 14:02

这个是公司自己定的吗？需要提交税务或者留存什么表之类的吗

meizi老师 解答

2022-04-14 14:04

你们你们自己选择的； 你们要加速折旧的话     比如
企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：




（一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；




（二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

ᯤ 追问

2022-04-14 14:06

哦哦  那如果是采购的固定资产因存放不善，导致设备损坏的呢，可选怎样的折旧呢

meizi老师 解答

2022-04-14 14:07

是的   到时你们可以做报废处理的 ； 自己做分录处理。  内部走报废流程 调整账务   

ᯤ 追问

2022-04-14 14:08

对 就是报废了 不需要折旧了吗 您说的分录是怎样的

meizi老师 解答

2022-04-14 14:10

 你好；   报废 了 借固定资产清理 ； 累计折旧贷固定资产；  借营业外支出贷固定资产清理   

ᯤ 追问

2022-04-14 14:15

嗯嗯  谢谢老师

meizi老师 解答

2022-04-14 14:19

不客气的。帮到你就好； 满意请给予评价