老师好，请问年度企业所得税填报时，固定资产这个表里，累计摊销金额是取从购进开始到现在的，还是当年的累计摊销金额，因为大部分资产是2024年购进的，2025年购进有部分

宁儿 追问

2026-01-19 17:22

哦，那资产计税基础是指的资产的累计折旧金额吗？税收折旧摊销额应该是指的从购进到现在的累计摊销额对吧？

郭老师 解答

2026-01-19 17:25

有发票的固定资产的原值




税收折旧金额是允许抵扣所得税的折旧金额是2025年当年计提的

宁儿 追问

2026-01-19 17:36

那应付职工薪酬那个表的职工薪酬是应该取财务系统里借方累计还是贷方累计数呀？

郭老师 解答

2026-01-19 17:37

账载金额是贷方的，实际金额，税收金额是借方的

宁儿 追问

2026-01-19 17:44

恩，期间费用表里的资产折旧摊销额是指的从购进到现在的累计摊销额吗？

郭老师 解答

2026-01-19 17:45

不是


25年帐上做的期间费用的折旧

宁儿 追问

2026-01-19 18:46

哦，期间费用表数据最终要和我账面上期间费用金额核对一致对吧

郭老师 解答

2026-01-19 18:48

是的对的是的对的是的

宁儿 追问

2026-01-19 18:51

老师，期间费用表上的研究费用是不是我账上的研发支出呀？

郭老师 解答

2026-01-19 18:58

你好，对的，是的，是这么理解，是这么填写

宁儿 追问

2026-01-19 19:20

我把它填到其它那里了，这个不影响吧

郭老师 解答

2026-01-19 19:27

不可以，必须填写单位研究费里面

宁儿 追问

2026-01-19 19:28

因为我12月的利润表上没有体现这个研发费用，只是账面上有管理费用-研发支出金额，老师，

郭老师 解答

2026-01-19 19:31

那你们研发加计扣除吗？如果不扣除的话，可以不用填写。

宁儿 追问

2026-01-19 19:36

我们暂时不扣除，已经提交了高新技术企业的申报，还在申办中，还没办下来

郭老师 解答

2026-01-19 19:38

可以的，可以不填的