老师你好，国有独资企业，收到的专项资金，应该怎么做分录？借:银行存款，贷:其他应付款吗？如果用收到的资金，用于某个园区的基础建设，周边配套设施，计入在建工程？还是合同成本？

似水年华 追问

2022-04-13 21:02

能不能走实收资本？

似水年华 追问

2022-04-13 21:04

假如专项资金申请了500万，实际只支出了400万。剩下的100万计入那？

悠然老师01 解答

2022-04-13 21:05

不能走实收资本的，剩下的100万要看政府还要不要，不要的话可以转入资本公积

似水年华 追问

2022-04-13 21:06

我用剩下的转账资金又去建设了，其他的基础建设，这个基础建设将来不能直接为企业带来经济利益的流入，不符合固定资产的确认条件

似水年华 追问

2022-04-13 21:06

那这个支出我应该怎样走

悠然老师01 解答

2022-04-13 21:16

计入专项应付款就可以

似水年华 追问

2022-04-13 21:18

这个是专项资金意外的项目

似水年华 追问

2022-04-13 21:21

也就是说，针对这个项目专项资金拨付了500万，，但是针对这个项目实际支出了400万，结余100万花到别的项目里去了

悠然老师01 解答

2022-04-13 21:24

别的项目是你们的还是

似水年华 追问

2022-04-13 21:30

别的项目不符合固定资产确认条件，但是这笔钱确实花出去了

似水年华 追问

2022-04-13 21:31

是委托我们建设的，我们是发包人，还有实际施工人

悠然老师01 解答

2022-04-13 21:32

那还是冲减专项应付款

似水年华 追问

2022-04-13 21:43

我收到专项资金，借银行存款，贷专项应付款，比如说这个专项资金用于建造了一个固定资产，那么借在建工程，贷专项应付款！假如这个专项资金的建造了一条路，还有路边的绿化，这个不符合固定资产的确认条件，那么我支出的时候，应该借什么？

似水年华 追问

2022-04-13 21:49

不对，不对应该是专项支出去的时候，借:专项应付款，贷银行存款

悠然老师01 解答

2022-04-13 21:52

学员你好支出冲减专项应付款

似水年华 追问

2022-04-13 21:59

我用这个专项资金维修的路和路边的绿化，，冲减专项应付款，要是建造的固定资产，也冲减专项应付款？

悠然老师01 解答

2022-04-13 22:02

是的，除非资产属于你自己的