老师你好，我们2020年的资本化费用因为研究失败，现在想要转回到费用化，税务局说是可以的，做以前年度损益调整的。但是具体要怎么操作的，我不懂的，具体分录要怎么写。如，我2020年的资本化是23万，费用化是9.8万，那我资本化转回13万，也就是说现在资本化是10万，费用化是22.8万。那我们具体要怎么操作啊，

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-13 20:24

那怎么也有人说是  借：以前年度损益调整
贷：应交税费\'～应交企业所得税

dizzy老师 解答

2022-04-13 20:50

那你研发支出资本化的金额咋办

dizzy老师 解答

2022-04-14 07:48

学员您好，有什么问题可以继续问的

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-14 10:28

转到费用化
我们一共是23万作为资本化，现在转出18万到费用化，然后5万还是资本化。我们项目研究失败，不能做为资本化吧。之前以为是会成功的

dizzy老师 解答

2022-04-14 10:29

那你既然失败了就得全部费用化，怎么还能留5万资本化呢

陪你考证的初级班主任 追问

2022-04-14 11:00

有一个是成功的

dizzy老师 解答

2022-04-14 11:02

借：研发支出-费用化支出18
贷：研发支出-资本化支出 18

dizzy老师 解答

2022-04-14 11:02

借：管理费用
贷：研发支出-费用化支出
借：无形资产
贷：研发支出-资本化支出