工程项目发包方暂扣的3%缺陷保证金，承办方怎么做会计分录

橙子 追问

2022-04-13 14:18

您好，老师，
缺陷保证金没有打给承包方，直接从工程款里扣除了，怎么做会计分录

海棠老师 解答

2022-04-13 14:23

实际上还是一样的，工程款少确认一部分，

橙子 追问

2022-04-13 14:37

没有打给承包方也是贷银行存款吗？而且这部分款项没有开发票

海棠老师 解答

2022-04-13 14:40

这种款不需要开发票，因为有可能没有缺陷，这笔款还得退给您公司。您说直接从工程款里扣，实际上扣了没扣呢，没有扣就先不入账

橙子 追问

2022-04-13 14:42

已经扣了，没有开发票，在账上怎么体现这笔其他应收

海棠老师 解答

2022-04-13 14:50

已经扣了就是这样做的
借其他应收款-缺陷保证金
贷银行存款


问题是从工程款里扣，那你的工程款开了发票吗？开票金额是不是包括这笔保证金？

橙子 追问

2022-04-13 14:52

开的发票不包括这笔保证金

海棠老师 解答

2022-04-13 14:56

不包括那很好处理，就是这样的
借其他应收款-缺陷保证金
贷银行存款

橙子 追问

2022-04-13 15:19

没有收到这笔钱，贷：银行存款。银行存款的余额不就和银行存款不就对不上了吗？

海棠老师 解答

2022-04-13 15:22

这里贷银行存款的意思是，你支付了这笔保证金，如果那边退给你了，就是
借银行存款
贷其他应收款-保证金

橙子 追问

2022-04-13 15:50

实际上我没有支付这笔保证金，发包方支付工程款时直接把质保金从工程款中扣了的

海棠老师 解答

2022-04-13 15:56

那就只确认工程款，保证金退或者不退，都是实际支付的工程款处理。退那就当工程款，不退那就是多支付工程款

橙子 追问

2022-04-13 15:58

现在这笔保证金需要做会计处理吗，如果需要，具体要怎么做

海棠老师 解答

2022-04-13 16:00

不需要做会计处理，同学

橙子 追问

2022-04-13 16:01

好的，谢谢您

海棠老师 解答

2022-04-13 16:04

不谢！祝您工作顺利，生活愉快