老师，21年五月份做的增值税缴纳，之前没有计提，直接做的借应交增值税销项税额，贷银行存款。现在21年12月份的资产负债表上应交税费是负数正好是五月份那个金额，我应该怎么在12月份做个会计分录补平

NONO 追问

2022-04-13 12:15

那现在资产负债表上的应交税费那栏是个很大的负数怎么办啊

朴老师 解答

2022-04-13 12:28

1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。
  （1）若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；
  （2）若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；
  （3）若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：
  1）借：以前年度损益调整
  贷：应交税费
  2）借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。

NONO 追问

2022-04-13 12:37

21年增值税只交了这一次，现在是在处理21年年末的账发现的，会计分录就是借：应交税费应交增值税-销项税额  贷：银行存款，所以不知道怎么处理。那这种，资产负债表里应交税费那栏里出现负数是正常的吗

朴老师 解答

2022-04-13 12:47

同学你好
做收入的时候没有做贷销项吗

NONO 追问

2022-04-13 12:52

理解了，谢谢您

朴老师 解答

2022-04-13 12:58

同学你好
满意请给五星好评，谢谢