甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019年发生与我国境内相关的部分业务： （1）1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权 （2）6月15日，接受我国境内丙公司委托为其一项境内安装工程提供监理服务，经税务机关核定来源于中国境内的不含增值税收入为80万元，税务机关采取按收入总额核定应纳所得税的方法，核定利润率为20%。 （3）9月20日，以经营租赁方式出租一批设备给乙公司，取得不含税租赁收入100万元（其他相关资料：甲公司在中国境内无常设机构） 要求： （1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系说明理由 （2）说明丙公司需要代扣代缴增值税的理由并计算相关的增值税税款 （3）计算业务（2）中丙公司应代扣代缴的企业所得税 （4）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税

甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业，2019年发生与我国境内相关的部分业务：（1）1月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权（2）6月15日，接受我国境内丙公司委托为其一项境内安装工程提供监理服务，经税务机关核定来源于中国境内的不含增值税收入为80万元，税务机关采取按收入总额核定应纳所得税的方法，核定利润率为20%。（3）9月20日，以经营租赁方式出租一批设备给乙公司，取得不含税租赁收入100万元（其他相关资料：甲公司在中国境内无常设机构）要求：（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系说明理由（2）说明丙公司需要代扣代缴增值税的理由并计算相关的增值税税款（3）计算业务（2）中丙公司应代扣代缴的企业所得税（4）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税

答： 参考答案： （1）构成关联关系 理由：拥有乙公司半数以上高级管理人员的任命权，因此与乙公司构成关联关系。 （2）境外的单位在境内提供工程监理服务，属于增值税的征税范围，并且该境外企业在境内未设有机构场所，因此丙企业为扣缴义务人代扣代缴增值税。 代扣代缴的增值税=80×6%=4.8（万元） （3）丙公司应代扣代缴的企业所得税=80×20%×10%=1.6（万元） （4）乙企业应代扣代缴的企业所得税=100×10%=10（万元）

代扣代缴企业所得税、增值税时，代扣方（购买方）的企业所得税、增值税申报表中，是否包含相关内容

答： 你好！不包括的。不会体现在自己的申报表上

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

代扣代缴增值税和企业所得税怎么做分录？借：应付账款等 贷：银行存款 应交税费——代扣代缴企业所得税 应交税费——代扣代缴增值税为什么要用应付账款核算呢？我这样做的：借：应交税费-代扣代缴企业所得税 贷：银行存款，对吗？

答： 您好 支付款项的时候 借 应付账款 贷 应交税费-代扣代缴增值税 贷 应交税费-代扣代缴企业所得税 贷 银行存款 代缴的时候 借 应交税费-代扣代缴增值税 借 应交税费-代扣代缴企业所得税 贷 银行存款