送心意

何何老师

职称注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-04-11 12:48

参考答案:
(1)居民个人取得全年一次性奖金的税务处理有两种方法:
方法一:居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
方法二:居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
(2)专项扣除:“三险一金”扣除=1800×12=21600(元)。
专项附加扣除:住房贷款利息支出=1000×12=12000(元)。
综合所得的专项扣除和专项附加扣除合计额=21600+12000=33600(元)
综合所得收入额=9600×12+30000=145200(元)
综合所得应纳税额=(145200-60000-33600)×10%-2520=2640(元)
(3)其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。
出租商铺应缴纳的房产税=18000×12%=2160(元)
出租商铺应缴纳个人所得税=(18000-2160)×(1-20%)×20%=2534.4(元)
(4)居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。
应纳税所得额=(10-5)×10000=5000(元)应纳税额=50000×10%-2520=2480(元)

中国公民吴某2020年度取得下列所得:
(1)每月工资9600元,12月份取得全年一次奖金30000元。
(2)首套住房贷款利息支出为每月3200元,自己负担的“三险一金”为1800元。
(3)2020年3月张某将位于某市一套商铺出租,月租金收入18000元。(不考虑地方教育附加和印花税)。
(4)2018年1月,任职企业授予孙某10000股股票期权(该期权不可公开交易),该股票期权的施权价每股5元。2020年10月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。
要求:
(1)说明全年一次性奖金的两种处理方法。
(2)计算孙某2020年综合所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算业务(3)2020年3月财产租赁所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算业务(4)2020年10月股票期权所得应缴纳的个人所得税。
知识扩展:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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相关问题讨论
你好,时间很久,3000到5000不等的呢
2019-04-17 17:32:09
参考答案: (1)居民个人取得全年一次性奖金的税务处理有两种方法: 方法一:居民个人取得全年一次性奖金,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。 方法二:居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 (2)专项扣除:“三险一金”扣除=1800×12=21600(元)。 专项附加扣除:住房贷款利息支出=1000×12=12000(元)。 综合所得的专项扣除和专项附加扣除合计额=21600+12000=33600(元) 综合所得收入额=9600×12+30000=145200(元) 综合所得应纳税额=(145200-60000-33600)×10%-2520=2640(元) (3)其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过10万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。 出租商铺应缴纳的房产税=18000×12%=2160(元) 出租商铺应缴纳个人所得税=(18000-2160)×(1-20%)×20%=2534.4(元) (4)居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励,符合规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。 应纳税所得额=(10-5)×10000=5000(元)应纳税额=50000×10%-2520=2480(元)
2022-04-11 12:48:54
你好,城建税,教育附加税,地方教育附加根据实际缴纳的增值税申报 水利基金根据不含收入申报 个人所得税根据职工个人工资情况填写申报
2018-01-03 11:17:35
你好,个人所得税是工资还是生产经营个人所得税? 城建税=(增值税+消费税)*7%或5% 教育费附加=(增值税+消费税)*3% 地方教育费附加=(增值税+消费税)*2%
2018-05-05 10:33:25
你学习下我们 小微企业的全套帐,都有详细的解答http://www.acc5.com/course/
2015-10-14 17:00:52
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