老师，请问合并报表内部交易存货抵消，第2年用年初未分配利润，不理解怎么不用以前年度损益调整

Ee 追问

2022-04-11 09:50

好的，谢谢老师

Ee 追问

2022-04-11 09:52

老师，我们实际工作中有个融资租赁设备，但是合同也是体现的售后回租，按照书上是先将设备卖掉再租回，但是审计实际会计分录还是按照正常的融资租赁设备，是我们直接租赁融资公司的，没有将账上的固定资产设备处理

孺子牛老师 解答

2022-04-11 10:05

非常抱歉，我没有相关的实务经验，但是这个要按准则处理的，如果你觉得你的有道理，可以和审计据理力争。

Ee 追问

2022-04-11 11:17

老师，你好，合并报表中如果控股80%，采用权益法核算，是不是刚投资时就要用权益法做分录

孺子牛老师 解答

2022-04-11 11:19

是在期末采用权益法做分录的。

Ee 追问

2022-04-11 11:35

一开始分录，借：长期股权投资  贷：银行存款      
期末成本法调权益法 ， 借：长期股权投资成本     贷：长期股权投资 （如没有公允价值差异）
子公司亏损，借：投资收益  贷：长期股权投资损益调整（冲减长期股权投资成本账面价值吗？）

孺子牛老师 解答

2022-04-11 13:36

一开始分录，借：长期股权投资 贷：银行存款
期末成本法调权益法 ， 借：长期股权投资成本 贷：长期股权投资 （如没有公允价值差异）--这个成本法的差额在合并报表抵消分录确认商誉或者营业外收入。
子公司亏损，借：投资收益 贷：长期股权投资损益调整（冲减长期股权投资成本账面价值吗？）--是的。

Ee 追问

2022-04-11 14:24

老师，也就是说当时长期股权投资1000万，后来亏损了100万，冲减长期账面价值也就是900万了吗?

孺子牛老师 解答

2022-04-11 14:51

是的，你的理解正确。

Ee 追问

2022-04-11 16:40

老师，您好，合并报表未分配利润报表少数股东损益吗？

孺子牛老师 解答

2022-04-11 18:55

不是，是本年调整后的利润乘以少数股东比例，就是少数股东损益。