去年收到一笔款项，当时没有开票，正常做了未开票收入已经申报纳税了，今年对方要求开票了，请问今年在账务上怎么做账？谢谢啦

高兴的微笑 追问

2022-04-10 07:25

去年收到10万时
借：应收账款111300
       主营业务收入 100000
      应交税费-增值税销项 11300
结转
      借： 主营业务成本 90000
       贷： 库存商品 90000

bamboo老师 解答

2022-04-10 07:27

今年未开票红冲写分录
借：应收账款-111300
       主营业务收入- 100000
      应交税费-增值税销项 -11300
结转
      借： 主营业务成本 -90000
       贷： 库存商品- 90000
然后再根据发票
借：应收账款111300
       主营业务收入 100000
      应交税费-增值税销项 11300
结转
      借： 主营业务成本 90000
       贷： 库存商品 90000

高兴的微笑 追问

2022-04-10 07:29

请问老师是不是需不需要走以前年度损益调整科目呀？因为跨年了，不懂呢

bamboo老师 解答

2022-04-10 07:36

因为未开票金额跟开票金额一致 对今年损益没有影响 所以不用以前年度损益调整科目也可以的

高兴的微笑 追问

2022-04-10 07:39

今年又发生了5万的业务，连上去年未开票的一共开了15万票

高兴的微笑 追问

2022-04-10 07:41

直接冲销去年的10万，然后按15万开票正常做账，不走以前年度损益调整科目这样做可以吗？

bamboo老师 解答

2022-04-10 07:48

直接冲销去年的10万，然后按15万开票正常做账，不走以前年度损益调整科目这样做可以
因为只有5万影响今年损益 当然5万本来就是今年的

高兴的微笑 追问

2022-04-10 07:51

好的，谢谢老师的讲解，还想再请教一下，预收账款需要申报纳税吗？还是等开票了再申报纳税？谢谢老师

bamboo老师 解答

2022-04-10 07:51

请问货物已经发出了么 对方已经验收入库了么

高兴的微笑 追问

2022-04-10 07:54

我不知道是否发货了，直接默认为没发货状态，这样做是不是不行呀？

bamboo老师 解答

2022-04-10 07:59

那您可以咨询一下相关经手人员啊

高兴的微笑 追问

2022-04-10 08:02

您的意思是只要货发了，就得确认收入申报纳税，如果货没发可先挂在预收账款上，不确认收入纳税吗？

bamboo老师 解答

2022-04-10 08:05

是的 这样理解正确的