[单选题]某工业企业(增值税一般纳税人) 2019 年5月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500 盒用于发放企业职工福利，300 盒因管理不善被盗;另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( ) 元。 A.42500 B.43325 C.31875 D.40375

小万老师

职称：初级会计师,中级会计师,税务师

2022-04-09 23:56

允许抵扣的进项税＝（10000－1000－300×3）×25×13％＋8500＝34825（元）

小万老师解答

2022-04-10 00:10

允许抵扣的进项税＝（10000－1000－300×3）×25×13％＋17000＝43325（元），这个选B哈，我把设备的进项税额看错了哈，不好意思哈

小万老师解答

2022-04-10 00:18

1000公斤因管理不善造成的，是不允许抵扣的，所以需要减掉。500 盒用于发放企业职工福利，这个是自产商品用于职工福利，需要视同销售，进项税额可以抵扣，所以没有减掉。300 盒因管理不善被盗所耗用的原材料是不允许抵扣的哈，所以需要减掉哈。设备取得专票税额17000，全额抵扣哈

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