老师21年第四季度有交企业所得税，但是22年把那张发票冲红了，这个已经缴纳的企业所得税如何才能申请退税呢？

陈小pang 追问

2022-04-09 20:24

您说的这个是年度汇算清缴的时候填写的吗？不可以直接在22年第一季度申报的时候申请退税处理吗？

郭老师 解答

2022-04-09 20:24

你好对的是的不可以。

郭老师 解答

2022-04-09 20:24

就汇算清交才可以申请退税，其它的不退。

陈小pang 追问

2022-04-09 20:25

因为冲红的票据已经入账到22年第一季度，如果只调收入表，那22年收入就多不上了。

郭老师 解答

2022-04-09 20:27

你好，你账上有以前年度损益调整做不就可以的
借以前年度损益调整
应交税费，应交增值税销项
贷应收账款，
然后汇算清交在减少你的收入。

陈小pang 追问

2022-04-09 20:32

您的意思是，我22年冲红的发票直接借以前年度损益调整  应交税费   销项 贷：应收账款账务处理是吗？

郭老师 解答

2022-04-09 20:38

是的，是这个意思的。

陈小pang 追问

2022-04-09 20:47

这个账务处理是在冲红发票的当月做的吗？

郭老师 解答

2022-04-09 20:49

哦对的是的是这么做的。

陈小pang 追问

2022-04-10 09:34

那如果调整年度汇算清缴的收入金额，那22年第一季度的收入金额该怎么处理，发票冲红了系统会带出负数的金额出来。

郭老师 解答

2022-04-10 09:48

增值税在第一季度申报
和你正数合计申报