小规模纳税人小微企业，实际开普票2张税率1%，增值税申报里是3%，那这种增值税怎么填报啊？老师

郭老师

职称：初级会计师

2022-04-08 16:57

你好不需要交税的，按照3%的减免就可以的，帐上按照1%忽略这个差异。

高大的自行车追问

2022-04-08 17:17

不用在表格里填管2%的差额，直接导入发票数据后按默认提交申报就行，是不，老师

郭老师解答

2022-04-08 17:19

你好是的，是这么做的。

正确。盈利企业管理层倾向虚增收入（发生认定舞弊）美化业绩；隐瞒收入（完整性认定舞弊）较少见。

2026-09-10 09:31:04

1. 要交：增值税、附加税、印花税、土地增值税，还有企业所得税。 2. 若属于2016.4.30前取得的国有资产，可选简易计税，按差额（售价-购置原价）计税，不是全额交增值税；财政票据不能抵扣进项，但简易计税下可用财政票据做差额扣减。 3. 财政票据可以在土地增值税里扣除当初买地/购房成本，土增按旧房转让规则计算增值额。 4. 简易计税开票：全额开票，差额计税。

2026-09-10 12:08:20

您好，次年5月31日前纳税调增并补缴企业所得税，不会产生滞纳金；次年6月1日之后才补税，会按日万分之五加收滞纳金，依据《税收征收管理法》第三十二条。无票扣除政策：国家税务总局公告2011年第34号、国家税务总局公告2018年第28号。无滞纳金：5月31日前主动调增缴税；税务机关责任造成少缴税款（征管法52条）。有滞纳金：汇算期结束后更正申报补税、税务稽查发现少缴税款。计提无票费用10000：借：管理费用 10000 贷：其他应付款-暂估 10000 汇算只调表不调账，无需新增分录。后续取得发票：借：其他应付款-暂估 10000 贷：其他应付款-XX单位 10000 汇算补缴企业所得税：借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费-应交企业所得税 2500 借：应交税费-应交企业所得税 2500 贷：银行存款 2500 产生滞纳金支付：借：营业外支出-滞纳金 125 贷：银行存款 125 业务虚假计提费用属于虚列成本，存在偷税处罚风险。

2026-09-09 21:15:50

可以按照合计额申报印花税

2026-09-11 10:08:30

您好同学，企业转让土地+房产（出让方，），涉及5项税费；契税是买方交，卖方不交这个1000万是土地增值税的增值额（转让不含税收入 − 土增扣除项目），不等于企业所得税的资产处置损益，两个口径不一样，这点非常关键！增值税（转让不动产） 1.一般纳税人 2016.4.30前取得（购入）：可选简易计税5%，差额计税（收入-原购置价），不动产所在地预缴5%，回机构所在地申报 2016.4.30后取得：一般计税9%，全额算销项，差额5%在不动产所在地预缴 1.小规模纳税人：5%差额征收增值税计税依据≠土增增值额1000万。 2. 二、附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）以实际缴纳的增值税作为基数：城建税：市区7% /县城5% /乡镇1% 教育费附加：3% 地方教育附加：2% 合计市区附加=增值税×12%；小规模/小微可减半。三、土地增值税（重点，你说的增值1000万就是这个增值额）公式：土增税=增值额×税率 − 扣除项目×速算扣除系数举例：假设扣除项目2000万，增值1000万，增值率=50%，土增=1000×30%=300万。旧房转让扣除方式二选一：①购房发票逐年加计；②评估重置成本×成新度。四、印花税（产权转移书据）按合同不含增值税转让价款 × 万分之五，转让方缴纳。注意：不是按增值额1000万算，是按全部转让合同金额。五、企业所得税财产转让所得，并入当年企业利润总额，按25%缴纳企业所得税（小微有优惠）所得税的处置损益 = 转让不含税收入 − 房产土地账面净值 − 转让相关税费（土增、印花税、附加等）不等于土地增值税的增值额1000万！账面净值=原值-累计折旧/摊销，和土增扣除项目口径完全不同，实务经常差异很大。

2026-09-10 10:32:07

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