老师，您好，2021年2月份的时候因我们是分公司不享受小微企业所得税优惠政策，专管员让我修改2019年汇算清缴报表，在2021.2月份补缴了税款跟滞纳金，并做了相应的分录 借：应交税费-企业所得税 营业外支出 贷 ：银行存款 借：利润分配-以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-以前年度损益调整 在2022年3月份的时候因残保金的事情我咨询专管员2019年如果安排了残疾人是否可以享受加计扣除，专管员说可以，所以我再次去税局更正了2019年企业所得税报表并申请退回了部分企业所得税计滞纳金，请问现在收到税局退回的企业所得税和滞纳金该如何做账呢？

王优 追问

2022-04-08 15:13

问题我是去年做的该笔分录，现在做红字可以吗？而且也是退回部分所得税和滞纳金

小林老师 解答

2022-04-08 15:34

您好，没问题，是因为以前错误分录，

王优 追问

2022-04-08 15:46

分录格式一样，只是红字金额是按照现在退回的金额填写吗？

小林老师 解答

2022-04-08 16:27

您好，是的，您的理解非常正确，但是银行存款是按正常科目，不做红字

王优 追问

2022-04-08 16:46

那第一笔分录是否可以写成
借：银行存款
    贷：应交税费-企业所得税
           营业外支出
其他两次分录用红字呢？

小林老师 解答

2022-04-08 16:56

您好，不可以，因为以前年度业务不在当期确认损益