学堂答疑老师是否有熟悉制造业的？想咨询一下关于材料补差的问题

马莉 追问

2022-04-08 15:22

老师，通常情况下采购原材料在货到发票未到的情况是先用暂估入帐，后发票到再红冲重新入帐。但在制造业因材料领用后材料成本已经在半成品及完工产品结转，如果再采用红冲重新入帐调帐的方法很烦锁。因而制造业通常采用补差法对其调整而不是暂估、红冲的方法。我只是听说过这种补差法，但具体如何操作不了解，所以想学习下。麻烦老师给详细讲解下啊

张壹老师 解答

2022-04-08 15:27

你好，制造业材料入账一般是按月入账的，当然你要按次入账也是可以的．每个月与供应商对账一致后，把材料和进项税分开入账．材料直接入原材料，进项税入应交税费－待认证进项税不用暂估．一般收到发票再付款给对方，做付款凭证的时候把发票附在付款凭证后面，进项税发票认证后再转到应交税费－应交增值税－进项税中.

马莉 追问

2022-04-08 15:36

老师，我说的情况是——材料已入库但尚未收到发票，该匹材料已经被生产部门领走，比如3月份采购的材料但发票要5月份来，无库存，但要结转成本，这个情况怎么操作？

马莉 追问

2022-04-08 15:37

未收到发票该批材料如何入帐？

张壹老师 解答

2022-04-08 15:37

你好，你3月采购的材料，入3月的原材料中，正常结转成本，发票来了再付款就可以了，
材料入账
借：原材料
  应交税费－待认证进项税
贷:应付账款
收到发票再付款做付款凭证就可以了

马莉 追问

2022-04-08 15:39

没发票你根据什么入帐呢？

马莉 追问

2022-04-08 15:42

材料价格是时时波动的

张壹老师 解答

2022-04-08 15:44

你好，制造业采购材料不只是要发票，入账的时候要送货单，仓库入库单和供应商对账单入账的．你当月采购了材料就一定要入账，权责发生制就是这样的．发票只是证明你这个材料可以在企业所得税前扣险，是税局认可的成本．

马莉 追问

2022-04-08 15:54

老师，你没见过销售方送货单只有数量，规格，而没有单价与金额的吗？

马莉 追问

2022-04-08 15:58

在材料价格波动频繁的今天，固定送货商不是每次都能把价格给标注的，

张壹老师 解答

2022-04-08 16:00

你好，送货单一般只有数量，没有金额的．与供应商的对账单上有金额的．
现在好多都是现货买进的，价格变化快，一般每次送货后采购部门都会确认金额，你可以把采购的订单附在后面，那上面有金额

马莉 追问

2022-04-08 16:00

特别是那种紧急要货的情况，对方也无法确定单价的，人家只是把材料给你送过来而无法确定具体价格，你怎么办呢？

马莉 追问

2022-04-08 16:02

看来你也不懂补差法或是差额调整法啊

马莉 追问

2022-04-08 16:03

你说的是正常情况，谁都会做。我所说的情况或场景不是你理解的那样啊

马莉 追问

2022-04-08 16:05

学堂真有几位老师，总是不认真研读提问，总是答非所问，累啊！

张壹老师 解答

2022-04-08 16:05

你好，紧急要货的情况下，不能确认单价，你按一个市场价入账，等正式发票来了入账金额多了就冲销，少了就补入账就可以的

马莉 追问

2022-04-08 16:10

道理是这样，那发票到了之后你贴在哪张凭证上？如果是附在第一次做帐凭证上，那金额又不致该怎么办？

马莉 追问

2022-04-08 16:11

道理是这样——也接近我的提问，那发票到了之后你贴在哪张凭证上？如果是附在第一次做帐凭证上，那金额又不一致该怎么办？

张壹老师 解答

2022-04-08 16:16

发票到了是附在付款凭证上面，同时你调账是在确认价格时调账，按确认价格的文件做附件

马莉 追问

2022-04-08 16:23

也就是说，我收到无价格、金额的送货单时，按最贴近市价的价格直接  借：原材料，贷：应付帐款，而不用原材料—暂估科目，等到我实际收到发票时根据二者差额调整原材料，把发票粘贴到付款凭证上，是这个理吧？

张壹老师 解答

2022-04-08 19:02

你好，发票和实际价格同个月收到，就按发票调整，实际价格可以确定时就调整入账金额，如果发票晚于实际价格，要按实际价格及时先调整